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2019

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2020年初级会计实务考试不定项专项练习题四

  甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年11月30日资产负债表其他应付款项目金额为50万元,2018年12月发生的交易或事项如下:

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  (7)甲公司2018年12月应确认管理费用(  )万元。

  (8)甲公司2018年12月应确认的应付职工薪酬贷方发生额为(  )万元。

  (9)甲公司2018年12月应交税费科目贷方余额为(  )万元。

  (1)根据资料(1),甲公司按月计提短期借款利息,会计处理正确的是(  )。

  A.借记“财务费用”0.5万元

  B.借记“预提费用”0.5万元

  C.贷记“短期借款”0.5万元

  D.贷记“应付利息”0.5万元

  资料(1)1日,取得一笔生产经营用期限为3个月,年利率为6%的短期借款100万元,按月计提利息,按季付息。

  【解题思路】

  借:财务费用             100×6%/12=0.5

  贷:应付利息                   0.5

  【答案】AD

  (2)根据资料(2),下列账务处理中正确的是(  )。

  A.借:固定资产                 3.48

  贷:银行存款                 3.48

  B.借:应交税费一应交增值税(减免税款)     3.48

  贷:管理费用                 3.48

  C.借:应交税费一应交增值税(减免税款)     3.48

  贷:主营业务成本               3.48

  D.如后续发生增值税税控系统专用设备技术维护费,记入“管理费用”科目

  资料(2)3日,初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算,取得增值税专用发票上注明的价款为3万元,增值税税额为0.48万元,价款和税款以银行存款支付。

  【解题思路】

  借:固定资产                  3.48

  贷:银行存款                  3.48

  借:应交税费一应交增值税(减免税款)      3.48

  贷:管理费用                  3.48

  【答案】ABD

  (3)根据资料(3),甲公司下列账务处理中正确的是(  )。

  A.借:银行存款                   2

  贷:其他应付款                  2

  B.借:银行存款                   2

  贷:其他应收款                  2

  资料(3)10日,收取包装物押金2万元。

  【解题思路】

  借:银行存款                    2

  贷:其他应付款                  2

  【答案】A

  资料(4)15日,支付印花税3万元。

  借:税金及附加                   3

  贷:银行存款                    3

  【提示】印花税不通过应交税费核算。

  (4)根据资料(5),甲公司应编制的会计分录是(  )。

  A.借:银行存款                  20

  贷:预收账款                  20

  B.借:预收账款                  29

  贷:主营业务收入                25

  应交税费一应交增值税(销项税额)       4

  C.借:银行存款                   9

  贷:预收账款                   9

  D.借:主营业务成本                23

  贷:库存商品                  23

  【解题思路】

  资料(5)20日,收到乙公司预付货款20万元。25日发出货物25万元,增值税销项税额4万元,发出货物的成本为23万元。29日收到乙公司补付款。

  借:银行存款                   20

  贷:预收账款                   20

  借:预收账款                   29

  贷:主营业务收入                 25

  应交税费一应交增值税(销项税额)        4

  借:银行存款                    9

  贷:预收账款                    9

  借:主营业务成本                 23

  贷:库存商品                    23

  【答案】ABCD

  (5)根据资料(6),下列关于盘亏原材料的会计处理结果表述正确的是(  )。

  A.管理费用增加4万元

  B.其他应收款增加1万元

  C.营业外支出增加5.6万元

  D.管理费用增加5.6万元

  资料(6)月末,在财产清查中发现盘亏材料10万元,相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1.6万元,经查系管理不善而造成的丢失,其中应由保管人员赔偿1万元,由保险公司赔偿5万元,款项尚未收到。

  【解题思路】

  借:待处理财产损溢               11.6

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责编:zp032348

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