【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是( )。

A.洗衣液

B.文具盒

C.杂粮

D.蔬菜罐头

【答案】C

【解析】(1)选项ABD：适用13%的基本税率;(2)适用9%税率的农产品，是指各种植物、动物的“初级”产品，而蔬菜罐头(选项D)已属深加工产品。

【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的有( )。

A.图书

B.水稻

C.电子出版物

D.暖气

【答案】ABCD

【单选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C.纳税人委托其他纳税人代销货物的，为货物移送的当天

D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

【答案】C

【解析】委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

【单选题】2020年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。

A.5月8日

B.6月3日

C.6月10日

D.6月25日

【答案】B

【解析】纳税人发生应税销售行为，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有( )。

A.延期付款利息

B.赔偿金

C.手续费

D.包装物租金

【答案】ABCD

【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有( )。

A.优质费

B.包装物押金

C.集资费

D.违约金

【答案】ACD

【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有( )。

A.延期付款利息

B.代缴的车辆购置税

C.代办保险收取的保险费

D.包装物租金

【答案】AD

【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，不属于价外费用的有( )。

A.代收的政府性基金

B.包装费

C.受托方代收代缴的消费税

D.代收的行政事业性收费

【答案】ACD

【多选题】下列关于增值税处理情形中，正确的有( )。

A.食品厂销售食品时收取的包装费，应一并征收增值税

B.食品厂销售食品时收取的合同违约金，应一并征收增值税

C.食品厂销售食品时收取的优质费，应一并征收增值税

D.食品厂销售食品时收取的包装物押金，应一并征收增值税

【答案】ABC

【解析】选项ABC：包装费、合同违约金、优质费均属于价外费用，在收取时，应一并征收增值税。选项D：包装物押金不属于价外费用，应视货物不同，增值税的处理也不同。食品的包装物押金，收取时不缴纳增值税;待逾期时征收增值税。

【多选题】下列关于包装物押金，对于增值税处理正确的有( )。

A.食品厂销售食品时收取的包装物押金，应一并征收增值税

B.酒厂销售啤酒时收取的包装物押金，应一并征收增值税

C.酒厂销售啤酒时收取的包装物押金，收取时不征收增值税，合同逾期时，应征收增值税

D.酒厂销售白酒时收取的包装物押金，应一并征收增值税

【答案】CD

【解析】选项A：食品厂销售食品时收取的包装物押金，收取时不征收增值税，合同逾期时，应征收增值税;选项BC：酒厂销售啤酒时收取的包装物押金，收取时不征收增值税，合同逾期时，应征收增值税;选项D：酒厂销售白酒时收取的包装物押金，应一并征收增值税。

【单选题】根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是( )。

A.支付的广告制作费

B.替旅游者支付的酒店住宿费

C.支付的导游工资

D.支付的办公室租金

【答案】B

【解析】纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。