【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于应税消费品的是( )。

A.润滑油

B.调味料酒

C.高档美容类化妆品

D.烟丝

【答案】B

【解析】选项A：润滑油属于“成品油”。

【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。

A.私人飞机

B.高档手表

C.金银首饰

D.游艇

【答案】BCD

【解析】私人飞机不属于应税消费品。

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【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。

A.中轻型商用客车

B.电动汽车

C.沙滩车

D.高尔夫车

【答案】A

【解析】电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征税范围，不征收消费税。

【单选题】2021年9月，甲公司销售自产的高尔夫球杆3000支，不含增值税单价1600元/支;销售自产的高尔夫球包500个，不含增值税单价1200元/个;销售自产的高尔夫球帽100顶，不含增值税单价150元/顶。已知，高尔夫球及球具消费税税率为10。计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(3000×1600+100×150)×10

B.(3000×1600+500×1200)×10

C.(3000×1600+500×1200+100×150)×10

D.3000×1600×10

【答案】B

【解析】高尔夫球及球具的消费税征税范围包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包(袋)(选项AD排除)、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把(不包括高尔夫球帽，选项C排除)。

【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的有( )。

A.金店零售金银首饰

B.连锁超市零售电池

C.商场零售高档手表

D.汽车经销商零售超豪华小汽车

【答案】AD

【解析】(1)四个选项均提及“零售”;(2)零售环节涉及消费税的仅限于“金银铂钻”(单环节)和超豪华小汽车(双环节)。

【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是( )。

A.超市零售啤酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司零售高档化妆品

【答案】C

【解析】(1)选项AD：超市、百货公司都是直接面向消费者的销售，属于零售环节，零售环节只有“金银铂钻”和“超豪华小汽车”涉及消费税，啤酒、高档化妆品零售环节上不征收消费税;

(2)选项B：电动汽车不属于应税消费品;

(3)选项C：地板厂的销售属于生产销售环节，实木地板在基本征税环节上征收消费税。

【判断题】纳税人将自产的汽油用于本公司运输车辆的，不需要缴纳消费税。( )

【答案】×

【解析】自产汽油并非用于连续生产应税消费品，移送使用时应当缴纳消费税。

【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。

A.酒厂用于交易会样品的自产红酒

B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

【答案】B

【解析】(1)选项B：属于自产应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时不缴纳消费税;(2)选项ACD：属于自产应税消费品用于“其他方面”，移送时缴纳消费税。

【多选题】根据消费税法律制度的规定，2020年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有( )。

A.以自产低度白酒用于奖励员工

B.以自产高度白酒用于馈赠客户

C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒

D.以自产低度白酒用于市场推广

【答案】ABD

【解析】纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的(选项C)，移送时不缴纳消费税;凡用于其他方面的(选项ABD)，于移送时缴纳消费税。