1.下列法律责任形式中,属于民事责任的是()。
A.恢复原状
B.吊销营业执照
C.剥夺政治权利
D.没收违法所得
【答案】A
【解析】(1)选项BD:属于“行政责任—行政处罚”;(2)选项C:属于“刑事责任—附加刑”。
2.根据会计法律制度的规定,下列机构中,属于单位会计档案鉴定工作牵头机构的是()。
A.审计机构
B.纪检监察机构
C.档案管理机构
D.会计机构
【答案】C
【解析】会计档案鉴定工作应当由“单位档案管理机构”牵头,组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。
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3.根据会计法律制度的规定,下列企业会计档案中,最低保管期限为10年的是()。
A.原始凭证
B.年度财务报告
C.明细账
D.纳税申报表
【答案】D
【解析】(1)选项AC:最低保管期限为30年;(2)选项B:永久保管。
4.根据支付结算法律制度的规定,下列业务中,一般存款账户不得办理的是()。
A.现金缴存
B.借款归还
C.现金支取
D.借款转存
【答案】C
【解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存(选项D)、借款归还(选项B)和其他结算的资金收付,可以办理现金缴存(选项A),但不得办理现金支取(选项C)。
5.根据支付结算法律制度的规定,下列关于记名预付卡的表述中,正确的是()。
A.不得设置有效期
B.不可赎回
C.卡内资金无限额
D.不可挂失
【答案】A
【解析】(1)选项ABD:记名预付卡可挂失、可赎回,不得设置有效期;(2)选项C:单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。
6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税免税项目的是()。
A.学生勤工俭学提供的服务
B.养老机构提供的养老服务
C.企业进口玩具
D.个人转让著作权
【答案】C
【解析】选项ABD:属于增值税的免税项目。
7.甲厂为增值税一般纳税人,2020年10月购进一批农产品,农产品收购发票注明买价991900元,当月全部用于生产小麦面粉。已知,农产品扣除率为9%。根据增值税法律制度的规定,计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。
A.991900÷(1-9%)×9%=98100(元)
B.991900×9%=89271(元)
C.991900×(1-9%)×9%=81236.61(元)
D.991900÷(1+9%)×9%=81900(元)
【答案】B
8.甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年10月将100件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本904元/件,甲服装厂同类服装含增值税单价1356元/件。已知,增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定,计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.100×1356×13%=17628(元)
B.100×1356÷(1+13%)×13%=15600(元)
C.100×904×13%=11752(元)
D.100×904÷(1+13%)×13%=10400(元)
【答案】B
【解析】(1)将自产货物用作职工福利,应视同销售货物,核算销售额计算增值税销项税额;(2)由于甲服装厂存在同类服装的价格,应当使用“同类价”计算,不需要组成计税价格,选项CD错误;而题目交代的“1356元/件”为含税价,应作价税分离,选项B正确,选项A错误。
9.2020年9月甲酒厂销售自产M型白酒20吨,取得含增值税销售额2260000元。已知,增值税税率为13%,消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。根据消费税法律制度的规定,计算甲酒厂当月销售自产M型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。
A.2260000×20%+20×2000×O.5=472000(元)
B.2260000÷(1+13%)×20%=400000(元)
C.2260000×20%=452000(元)
D.2260000÷(1+13%)×20%+20×2000×O.5=420000(元)
【答案】D
【解析】(1)白酒复合计征消费税,选项BC未考虑从量税,排除;(2)题目交代的“2260000元”为含增值税销售额,应当作价税分离处理,选项D正确,选项A错误。
10.2020年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝,收取加工费开具增值税专用发票注明金额21000元、税额2730元。乙卷烟厂提供材料成本140000元;甲厂无同类烟丝销售价格。已知,烟丝消费税税率为30%。根据消费税法律制度的规定,计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是()。
A.(140000+21000)÷(1-30%)×30%=69000(元)
B.(140000+21000+2730)×30%=49119(元)
C.(140000+21000)×30%=48300(元)
D.(140000+21000+2730)÷(1-30%)×30%=70170(元)
【答案】A
【解析】受托方甲厂无同类烟丝销售价格,组成计税价格=(材料成本+不含增值税的加工费)÷(1-消费税比例税率)。
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