【单选题】下列关于税法构成要素的说法中,正确的是()。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人
D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
『正确答案』B
『答案解析』选项A,征税对象是区别不同类型税种的主要标志;选项C,纳税义务人可以是自然人,也可以是法人或者其他社会组织;选项D,征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的对象,可以是物或行为。
【单选题】下列关于税法要素的说法中,正确的是()。
A.税收法律关系权利、义务所指向的对象,是税基
B.土地增值税和个人所得税的部分税目均采用超额累进税率
C.以征税对象的数量、体积或重量等为计税依据的是从量定额征收方式
D.在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的主体是纳税义务人
『正确答案』C
『答案解析』本题考核税法要素。税收法律关系权利、义务所指向的对象,是征税对象,因此选项A的说法错误;土地增值税的税率形式是超率累进税率,因此选项B的说法错误;扣缴义务人是税法规定的,在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的“单位”,因此选项D的说法错误。
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【单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()。
A.印花税
B.城建税
C.资源税
D.船舶吨税
『正确答案』D
『答案解析』海关系统主要负责下列税种的征收和管理:关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。
【多选题】我国现行的税率主要有()。
A.比例税率
B.比率税率
C.定额税率
D.累进税率
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核“税法要素——税率”。
【多选题】下列税种中,由税务局负责征收和管理的有()。
A.关税
B.企业所得税
C.资源税
D.土地增值税
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核我国税收管理体制。税务局主要负责下列税收的征收和管理:(1)国内增值税;(2)国内消费税;(3)企业所得税;(4)个人所得税;(5)资源税;(6)城镇土地使用税;(7)城市维护建设税;(8)印花税;(9)土地增值税;(10)房产税;(11)车船税;(12)车辆购置税;(13)烟叶税;(14)耕地占用税;(15)契税;(16)环境保护税;(17)出口产品退税(增值税、消费税),选项BCD正确。
【多选题】根据《人民共和国增值税暂行条例》的规定,下列纳税人中,符合增值税小规模纳税人认定标准的有()。
A.年销售额为70万元的从事鉴证咨询服务的个体工商户
B.年销售额为100万元的从事货物批发的其他个人
C.年销售额为510万元的从事货物生产的企业
D.年销售额为90万元的从事交通运输服务的企业
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核增值税小规模纳税人认定标准。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
【判断题】除个体经营者以外的其他个人,即便年应税销售额超过了规定标准,亦不属于增值税一般纳税人。()
『正确答案』对
『答案解析』本题考核增值税纳税人。个体工商户以外的其他个人和按照政策规定选择按照小规模纳税人纳税的纳税人,不办理一般纳税人资格登记。
【判断题】(追加知识点)资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人。()
『正确答案』对
『答案解析』本题考核增值税纳税人。
【不定项选择题】2016年7月8日,甲公司为支付50万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票,汇票到期日为2017年1月8日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司,并记载“不得转让”字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司,丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝,遂向前手发起追索。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)下列甲公司签发并承兑商业汇票的记载事项中,必须记载的是()。
A.出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日”
B.票据金额50万元
C.收款人乙公司
D.付款人甲公司签章
『正确答案』ABCD
『答案解析』签发商业汇票必须记载下列事项:表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。签发时必须记载事项包括付款人名称而非付款人签章,本题的商业汇票是由甲公司签发并承兑的,承兑时甲公司作为付款人应签章,因此甲公司签发并承兑时,付款人甲公司签章属于必须记载事项。
(2)下列关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的表述中,正确的是()。
A.“不得转让”记载不具有票据法上的效力
B.乙公司对丁公司不负保证责任
C.丙公司向丁公司转让票据的行为无效
D.乙公司对戊公司不负保证责任
『正确答案』BD
『答案解析』选项A,“不得转让”为任意记载事项,记载产生票据效力;选项C,背书转让的,背书人应当承担票据责任;选项BD,背书人在票据上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。
(3)戊公司应自2017年1月8日起一定期限内向甲公司提示付款,该期限为()。
A.3日
B.10日
C.7日
D.15日
『正确答案』B
『答案解析』商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日。
(4)下列关于戊公司行使追索权的表述中,正确的是()。
A.戊公司有权向甲公司行使追索权
B.戊公司有权向丁公司行使追索权
C.戊公司只能向丁公司行使追索权
D.戊公司有权向乙公司行使追索权
『正确答案』AB
『答案解析』选项ABC,持票人行使追索权,可以不按照票据债务人的先后顺序,对出票人(甲公司)、背书人(丁公司)、承兑人和保证人其中任何一人、数人或者全体行使追索权;选项D,背书人在票据上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人(乙公司)对后手的被背书人及其后手(戊公司)不承担保证责任。
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