1.甲企业为小型微利企业，2020年度企业所得税应纳税所得额为250万元，已知小型微利企业减按20%征收企业所得税。计算甲企业2020年度应纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.250×20%=50万元

B.250×50%×20%=25万元

C.(100×50%+150×25%)×20%=17.5万元

D.(100×25%+150×50%)×20%=20万元

『正确答案』D

『答案解析』自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。

A.参加营业厅举办的“交话费送手机活动”，取得的赠品手机

B.取得省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

C.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

『正确答案』D

『答案解析』选项A，不属于个人所得税的征收范围;选项B，免征个人所得税;选项C，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

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3.张某2020年年底在上海交易所，将其2018年1月初持有的从公开发行市场取得的上市公司股票以100000元的价格转让，该股票购入时的价格为50000元。则张某转让该股票应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。

A.0元

B.(100000-50000)×20%=10000元

C.100000×20%×50%=10000元

D.100000×20%=20000元

『正确答案』A

『答案解析』个人在上海、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，转让所得暂不征收个人所得税。

4.根据《行政复议法》的规定，对县级人民政府的工作部门作出的具体行政行为不服的，行政相对人可以选择的行政复议机关是()。

A.省级人民法院

B.省级人民政府

C.县级人民政府

D.县级人民法院

『正确答案』C

『答案解析』对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。

5.林某共有住房2套，2020年2月林某以200万元价格出售其中一套住房，当月购进一幢楼房，支付价款250万元，同时将另一套住房以每月1500元的价格对外出租5年。已知契税适用税率为5%，根据契税法律制度的规定，计算林某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。

A.250×5%+200×5%+1500×5×12×5%÷10000=22.95万元

B.250×5%=12.5万元

C.250×5%+200×5%=22.5万元

D.250×5%-200×5%=2.5万元

『正确答案』B

『答案解析』契税由房屋、土地权属的承受人缴纳;在本题中，林某出售住房应由承受方缴纳契税，林某不需要缴纳;土地、房屋典当、分拆(分割)、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。林某购进楼房应缴纳契税=250×5%=12.5(万元)。

6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算情形的是()。

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.直接转让土地使用权的

『正确答案』B

『答案解析』选项B，取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的，属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

7.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是()。

A.纯电动商用车

B.非机动驳船

C.节约能源车船

D.纯电动乘用车

『正确答案』A

『答案解析』选项B，非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算缴纳车船税;选项C，节约能源车船减半征收车船税;选项D，纯电动乘用车不属于车船税征税范围。

8.2020年12月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地20000平方米，其中500平方米兴建幼儿园，1000平方米修建儿童福利机构，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是()。

A.20000×30=600000元

B.(20000-500-1000)×30=555000元

C.(20000-1000)×30=570000元

D.(20000-500)×30=585000元

『正确答案』B

『答案解析』幼儿园、社会福利机构占用耕地，免征耕地占用税。甲公司应缴纳耕地占用税(20000-500-1000)×30=555000(元)。

9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的表述中，不正确的是()。

A.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存30年，但是法律、行政法规另有规定的除外

B.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿

C.外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字

D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

『正确答案』A

『答案解析』账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。

10.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不属于劳动合同种类的是()。

A.固定期限劳动合同

B.无固定期限劳动合同

C.订立时仅约定试用期期限的劳动合同

D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同

『正确答案』C

『答案解析』根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的劳动合同。