【单选题】下列各项中，属于土地增值税纳税人的是()。

A.承租商铺的张某

B.出让国有土地使用权的某市政府

C.接受房屋捐赠的某学校

D.转让厂房的某企业

『正确答案』D

『答案解析』选项A，不涉及产权转移，不征收土地增值税;选项B，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税;选项C，房屋、土地使用权的受让方不属于土地增值税的纳税人。

【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。

A.房地产的出租

B.企业间房地产的交换

C.房地产的代建

D.房地产的抵押

『正确答案』B

『答案解析』房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。

焚题库初级会计职称模拟卷+预测卷（每科1套）+临考密卷（每科2套） 考前一周上线，考前押考点题

立即购买试卷 　　 先试做题库

【单选题】2020年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6000万元，且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是()。

A.(10000-6000)×40%+6000×5%=1900万元

B.10000×40%=4000万元

C.(10000-6000)×40%-6000×5%=1300万元

D.10000×40%-6000×5%=3700万元

『正确答案』C

『答案解析』土地增值税应纳税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%。

【单选题】下列各项中，免征土地增值税的是()。

A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

C.企业之间交换房地产

D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

『正确答案』B

『答案解析』选项B，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。选项A，建成后转让的，需要缴纳土地增值税;选项C，房地产交换既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围;选项D，发生权属转移需要缴纳土地增值税。

【单选题】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定比例的，免征土地增值税，该比例是()。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

『正确答案』C

『答案解析』纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人支付的下列款项中，在计算土地增值税计税依据时，不允许从房地产转让收入额中减除的是()。

A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

B.为取得土地使用权所支付的地价款

C.超过贷款期限的利息部分

D.开发房地产款项实际发生的土地征用费

『正确答案』C

『答案解析』财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除;二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有()。

A.土地出让金

B.前期工程费

C.耕地占用税

D.公共配套设施费

『正确答案』BCD

『答案解析』房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

【多选题】下列选项中，属于契税征税范围的有()。

A.房屋交换

B.房屋赠与

C.房屋买卖

D.房屋租赁

『正确答案』ABC

『答案解析』土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。

【多选题】下列各项中，属于契税征税范围的有()。

A.农村集体土地承包经营权转移

B.土地使用权赠与

C.国有土地使用权出让

D.房屋交换

『正确答案』BCD

『答案解析』选项A，不属于契税的征收范围。

【多选题】根据税收法律制度的规定，下列各项中不属于契税纳税人的有()。

A.向养老院捐赠房产的李某

B.承租住房的刘某

C.购买商品房的张某

D.出售商铺的林某

『正确答案』ABD

『答案解析』契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。

【判断题】王某转让位于市中心的一套房产，该交易涉及的契税应由王某申报缴纳。()

『正确答案』×

『答案解析』契税的纳税人，是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。