【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供的下列服务中,可以选择适用简易计税方法的有()。
A.收派服务
B.仓储服务
C.电影放映服务
D.文化体育服务
【答案】ABCD
【单选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供的下列服务中,可以选择适用简易计税方法计税的是()。
A.贷款服务
B.仓储服务
C.娱乐服务
D.餐饮服务
【答案】B
【解析】(1)本题将“不得抵扣进项税额的情形”和“一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形”互为干扰出题,请一定区分清楚。(2)一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税,包括但不限于:①公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。②电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
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【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供的下列服务中,可以选择适用简易计税方法计税的有()。
A.公交客运服务
B.餐饮服务
C.装卸搬运服务
D.文化体育服务
【答案】ACD
【单选题】甲商店为增值税小规模纳税人,2020年8月销售商品取得含税销售额123600元,购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知该小规模纳税人减按1%征收率征收增值税,当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.123600÷(1+1%)×1%-10000×1%
B.123600×1%
C.123600×1%-10000×1%
D.123600÷(1+1%)×1%
【答案】D
【解析】(1)小规模纳税人销售货物,不得抵扣进项税额;(2)计税依据含增值税的,应价税分离计算应纳税额。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是()。
A.商店销售糖果
B.木材加工厂销售原料
C.粮店销售面粉
D.农民销售自产粮食
【答案】D
【解析】(1)选项A:属于常规的货物销售行为,应依法缴纳增值税。(2)选项BCD:农业生产者销售自产的农产品免征增值税,选项B是加工者销售,不符合免税规定;选项C是零售者销售,不符合免税规定。
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有()。
A.学生勤工俭学提供的服务
B.火葬场提供的殡葬服务
C.残疾人福利机构提供的育养服务
D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
【答案】ABCD
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税地点的表述中,正确的有()。
A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税
B.非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报纳税
C.进口货物,应当向报关地海关申报纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款
【答案】ACD
【解析】选项B:非固定业户销售货物或者劳务,应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的税务机关补征税款。
【多选题】根据增值税法律制度的规定,商业企业一般纳税人零售下列货物中,不能开具增值税专用发票的有()。
A.白酒
B.卷烟
C.劳保鞋
D.食品
【答案】ABD
【判断题】私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。()
【答案】×
【解析】由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
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