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2021

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2022年初级会计师经济法基础考点习题:城镇土地使用税法律制度

  1[.单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列土地中,不属于城镇土地使用税征税范围的是()。

  A.城市土地

  B.县城土地

  C.农村土地

  D.建制镇土地

  [答案]C

  [解析]凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内(不包括农村)的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围。因此,选项ABD属于城镇土地使用税的征税范围;选项C不属于城镇土地使用税的征税范围。

  2[.单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市土地中,应缴纳城镇土地使用税的是()。

  A.企业生活区用地

  B.国家机关自用的土地

  C.名胜古迹自用的土地

  D.市政街道公共用地

  [答案]A

  [解析]本题考核城镇土地使用税的缴纳。选项BCD:属于免税情形。

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  3[.单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列土地中,不征收城镇土地使用税的是()。

  A.位于农村的集体所有土地

  B.位于工矿区的集体所有土地

  C.位于县城的国家所有土地

  D.位于城市的公园内索道公司经营用地

  [答案]A

  [解析]凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内(不包括农村)的土地,不论是国家所有的土地,还是集体所有的土地,都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项A不选。

  4[.单选题]几个单位共同拥有一块土地使用权,则城镇土地使用税的纳税人为()。

  A.对这块土地拥有使用权的每一个单位

  B.税务机关核定的单位

  C.其主管部门

  D.其中实际占用土地面积最大的单位

  [答案]A

  [解析]土地使用权共有的,以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税。

  5[.单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定,几个单位共同拥有一块土地使用权,则城镇土地使用税的纳税人为()。

  A.其中实际占用土地面积最大的单位

  B.税务机关核定的单位

  C.协商确定纳税人

  D.对这块土地拥有使用权的每一个单位

  [答案]D

  [解析]土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税。

  6[.单选题]下列项目中,不属于城镇土地使用税征收范围的是()。

  A.农村的土地

  B.县城的国家所有、集体所有的土地

  C.工矿区的国家所有、集体所有的土地

  D.市区的国家所有和集体所有的土地

  [答案]A

  [解析]城镇土地使用税征收范围不包括农村的土地。

  7[.单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定,城镇土地使用税的计税依据是()。

  A.纳税人实际用于经营活动的土地面积

  B.纳税人实际有效利用的土地面积

  C.纳税人实际占用的土地面积

  D.税务机关认定的建筑面积

  [答案]C

  [解析]税法规定,以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。

  8[.单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定,在同一省、自治区、直辖市管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,其纳税地点是()。

  A.由纳税人分别向土地所在地税务机关纳税

  B.由各省、自治区、直辖市税务局确定

  C.由纳税人向任一土地所在地税务机关纳税

  D.由纳税人向现居住地税务机关纳税

  [答案]B

  [解析]根据规定,在同一省、自治区、直辖市管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,其纳税地点由各省、自治区、直辖市税务局确定。

  9[.单选题]下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的是()。

  A.直接用于水产养殖业的生产用地

  B.名胜古迹园区内附设的小卖部用地

  C.公园中管理单位的办公用地

  D.免税单位无偿使用纳税单位的土地

  [答案]B

  [解析](1)选项B:公园、名胜古迹中附设的营业单位用地,应照章征收城镇土地使用税;(2)选项ACD都属于免征城镇土地使用税的范围。

  10[.单选题]位于市区的A楼,占用土地面积为5000平方米,建筑使用面积为20000平方米,甲公司和乙国家机关共同使用A楼办公,占用面积比例为4:1。已知A楼所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米5元,有关甲公司每年应缴纳的城镇土地使用税,下列计算正确的是()。

  A.5000×5

  B.5000×4/5×5

  C.20000×5

  D.20000×4/5×5

  [答案]B

  [解析](1)城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积,而非建筑使用面积,选项CD错误;(2)国家机关自用的土地免税,甲公司仅就自己占用的部分缴纳城镇土地使用税即可。

责编:zp032348

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