1、根据税收征收管理法律制度的规定,整个税收征收管理的起点是()。
A.办理营业执照
B.纳税人资格认定
C.税务登记
D.纳税申报
[答案]C
[解析]根据税收征收管理法律制度的规定,税务登记是整个税收征收管理的起点。
2、纳税人应在3月15日缴纳税款30万元,逾期未缴纳,税务机关责令其在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。该纳税人应缴纳的滞纳金金额为()。
A.30×0.5‰×15=0.225万元
B.30×0.5‰×16=0.24万元
C.30×0.5‰×24=0.36万元
D.30×0.5‰×40=0.6万元
[答案]D
[解析]纳税人未按照规定期限缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中,加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止,一共是40日,因此应缴纳的滞纳金=30×0.5‰×40=0.6(万元)。
3、税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现,其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税,要求张某补缴税款80万元,滞纳金3.8万元,张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下,拟出国考察,且未提供纳税担保,税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是()。
A.查封住房
B.查封股票交易账户
C.通知出境管理机关阻止出境
D.冻结银行存款
[答案]C
[解析]欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
4、下列关于纳税申报的说法中,错误的是()。
A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式
B.采用邮寄申报方式的,以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期
C.采用数据电文申报的,以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期
D.自行申报也称直接申报,是一种传统的申报方式
[答案]B
[解析]采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
5、下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是()。
A.税务机关认可的有纳税担保能力的保证人
B.纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保
C.第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保
D.欠缴税款、滞纳金的保证人
[答案]D
[解析]经税务机关的同意,税务机关认可的有纳税担保能力的保证人,纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保,可以为纳税人提供担保,欠缴税款、滞纳金的保证人不可以为纳税人提供担保,因此选项D是答案。
6、2011年3月1日,甲公司与陈某签订劳动合同,陈某于3月5日正式上班,4月1日过了试用期,4月15日领取工资。甲公司与陈某建立劳动关系的时间为()
A.3月5日
B.3月1日
C.4月1日
D.4月15日
[答案]A
[解析]本题考核劳动关系。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自用工之日起建立。
7、税收征纳双方享有一定的权利、承担相应的义务,下列选项中,属于征税主体享有的职权是()。
A.索取有关税收凭证的权利
B.税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密
C.税务行政处罚权
D.委托税务代理权
[答案]C
[解析]本题考核征纳税双方的权利与义务。选项A,属于纳税主体的权利;选项B,属于征税主体的义务;选项D,属于纳税主体的权利。
8、重大税收违法失信案件信息自公布之日起满一定期限的,停止公布并从公告栏中撤出,该期限是()。
A.1年
B.5年
C.3年
D.36个月
[答案]C
[解析]本题考核重大税收违法失信案件信息的公布管理。根据规定,重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的,停止公布并从公告栏中撤出。第02讲劳动合同订立
9、对必经复议的具体行政行为,复议机关决定不予受理或者受理以后超过行政复议期限不作答复的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起一定期限内,向人民法院提起诉讼。该期限是()。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
[答案]B
[解析]对应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为,复议机关决定不予受理或者受理以后超过行政复议期限不作答复的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内,依法向人民法院提起行政诉讼。
10、根据《税收征收管理法》的规定,对于生产经营规模较小,又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用的征收方式是()。
A.查定征收
B.查验征收
C.代收代缴
D.定期定额征收
[答案]D
[解析]定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业,简称定期定额户)。
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