【单选题】2018 年 9 月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格 45.2 万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠。已知增值税税率为 13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。(2017 年改)

　　A.40 万元

　　B.40.68 万元

　　C.45.2 万元

　　D.36 万元

　　【答案】D

　　【解析】(1)本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理;(2)商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额(不含增值税)确定企业所得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=45.2÷(1+13%)×90% =36(万元)。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。(2017 年)

　　A.接受捐赠收入

　　B.国债利息收入

　　C.销售货物收入

　　D.财政拨款

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项 AC：属于应当计入应纳税所得额的收入;(2)选项 B：属于免税收入;(3)选项 D：属于不征税收入。

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　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2013 年)

　　A.企业接受社会捐赠收入

　　B.转让企业债券取得的收入

　　C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

　　D.国债利息收入

　　【答案】D

　　【解析】ABC 为应税收入。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是( )。(2015 年)

　　A.提供生产设备使用权取得的收入

　　B.提供运输工具使用权取得的收入

　　C.提供房屋使用权取得的收入

　　D.提供商标权的使用权取得的收入

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项 ABC：属于“财产租赁”收入;(2)选项 D：特许权使用费收入，是指企业提供“专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是( )。(2017 年)

　　A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

　　D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项 A：接受捐赠收入，按照“实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现;(2)选项 C：租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金的日期”确认收入的实现;(3)选项 D：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

　　【多选题】下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。(2015 年)

　　A.转让专利权收入

　　B.债务重组收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.确实无法偿付的应付款项

　　【答案】ABCD

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有( )。(2017 年)

　　A.将货物用于捐赠

　　B.将货物用于偿债

　　C.将货物用于广告

　　D.将货物用于赞助

　　【答案】ABCD