【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是( )。
A.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税
B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的,由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税
C.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税
D.委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向居住地的税务机关申报纳税
【答案】A
【解析】(1)选项B:纳税人总机构与分支机构不在同一省的,不适用由总机构汇总缴纳的特殊规定,应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税;(2)选项C:进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向“报关地海关”申报纳税;(3)选项D:委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由“委托方”向机构所在地的税务机关申报纳税。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于特许权使用费所得的是( )。(2015年)
A.提供著作权的使用权取得的所得
B.提供专利权的使用权取得的所得
C.提供房屋使用权取得的所得
D.提供商标权的使用权取得的所得
【答案】C
【解析】(1)选项ABD:特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;(2)选项C:属于财产租赁所得。
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【单选题】大学教授张某取得的下列收入中,应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是( )。(2015年)
A.作品参展收入
B.出版书画作品收入
C.学术报告收入
D.审稿收入
【答案】B
【解析】稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得;选项ACD均与“出版、发表”无关,应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应征收个人所得税的是( )。(2016年)
A.托儿补助费
B.独生子女补贴
C.离退休人员从原任职单位取得的补贴
D.差旅费津贴
【答案】C
【解析】选项ABD:不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”,不征收个人所得税。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的有( )。(2017年)
A.转让境内房产取得的所得
B.许可专利权在境内使用取得的所得
C.因任职在境内提供劳务取得的所得
D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
【答案】ABCD
【解析】(1)选项A:转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得,属于来源于中国境内的所得;(2)选项B:许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,属于来源于中国境内的所得;(3)选项C:因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得,属于来源于中国境内的所得;(4)选项D:将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,属于来源于中国境内的所得。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税纳税人的是( )。(2018年)
A.个体工商户
B.个人独资企业的投资者个人
C.一人有限责任公司
D.合伙企业的合伙人个人
【答案】ABD
【解析】一人有限责任公司属于法人组织,应缴纳企业所得税。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是( )。(2017年)
A.王某将房屋无偿赠与其子
B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房
C.赵某转让无偿受赠的商铺
D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女
【答案】C
【解析】(1)选项AD:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的,对双方当事人均不征收个人所得税;(2)选项B:对个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。
【多选题】下列税种中,由税务机关负责征收和管理的有( )。(2018年)
A.房产税
B.印花税
C.关税
D.个人所得税
【答案】ABD
【解析】选项C:由海关负责征收和管理。
【单选题】下列各项中,( )是区别不同类型税种的重要标志。
A.税率
B.纳税人
C.征税对象
D.纳税期限
【答案】C
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收法律关系主体的有( )。
A.征税对象
B.纳税人
C.海关
D.税务机关
【答案】BCD
【解析】(1)选项BCD:税收法律关系主体包括征税主体(国家各级税务机关和海关)和纳税主体;(2)选项A:属于税收法律关系的客体。
【判断题】国家税务机关是指国家各级税务机关。( )
【答案】×
【解析】国家税务机关包括国家各级税务机关和海关。
【判断题】商品营销活动中,企业对营销业绩突出的雇员以研讨会的名义组织旅游活动,通过免收旅游费对个人实行营销业绩奖励的,应根据所发生的费用,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。( )(2015年)
【答案】×
【解析】商品营销奖励为雇员取得,按照“工资薪金所得”征收个人所得税。
【判断题】老王在某医院承包食堂,每年向医院上缴100万元,其余收入归老王个人所有,老王取得的该项所得应当按照“经营所得”缴纳个人所得税。( )
【答案】√
【判断题】个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,不征收个人所得税。( )(2017年)
【答案】×
【解析】个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,属于个人所得税应税所得,应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
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