【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,正确的有()。(2016年)
A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税
B.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税
C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税
D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
【答案】ABCD
【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列用地中,免予缴纳城镇土地使用税的是()。(2018年)
A.港口的码头用地
B.邮政部门坐落在县城内的用地
C.水电站的发电厂房用地
D.火电厂厂区围墙内的用地
【答案】A
【解析】(1)选项A:港口的码头用地免征;(2)选项B:“邮政看坐落”;(3)选项CD:围墙内不免,围墙外免。
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【单选题】2020年甲盐场占地面积为300000平方米,其中办公用地35000平方米,生活区用地15000平方米,盐滩用地250000平方米,已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元,甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是()。
A.(35000+250000)×0.8=228000(元)
B.300000×0.8=240000(元)
C.(15000+250000)×0.8=212000(元)
D.(35000+15000)×0.8=40000(元)
【答案】D
【解析】(1)对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税;(2)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税;(3)甲盐场应缴纳城镇土地使用税=(35000+15000)×0.8=40000(元)。
【单选题】甲公司2018年拥有机动船舶10艘,每艘净吨位为150吨,非机动驳船5艘,每艘净吨位为80吨,已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元,计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中,正确的是()。(2017年)
A.(10×150+5×80)×3=5700(元)
B.10×150×3×50%+5×80×3=3450(元)
C.(10×150+5×80)×3×50%=2850(元)
D.10×150×3+5×80×3×50%=5100(元)
【答案】D
【解析】
(1)非机动驳船的车船税税额按照机动船舶税额的50%计算;
(2)甲公司当年应缴纳车船税税额=10×150×3+5×80×3×50%=5100(元)。
【单选题】根据车船税法律制度的规定,下列车船中,应征收车船税的是()。(2016年)
A.捕捞渔船
B.符合国家有关标准的纯电动商用车
C.军队专用车船
D.观光游艇
【答案】D
【解析】选项ABC:免征车船税。
【单选题】根据车船税法律制度的规定,下列各项中,免征车船税的是()。
A.救护车
B.人民法院警车
C.市政公务车
D.公共汽车
【答案】B
【解析】AC应当依法缴纳车船税;B警用车船免征车船税;D由省级人民政府根据当地实际情况定期减征或者免征车船税。
【单选题】某企业2020年初拥有小轿车2辆;当年4月,1辆小轿车被盗,已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查,9月份被盗车辆失而复得,并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆,该企业2020年实际应缴纳的车船税为()元。
A.500×1=500(元)
B.500+500×7÷12=791.67(元)
C.500+500×8÷12=833.33(元)
D.500×2=1000(元)
【答案】B
【解析】该企业就被盗后复得的小轿车应当缴纳7个月(1-3月,9-12月)的车船税,该企业2014年实际应缴纳车船税=500×1+500×1×(3+4)/12=791.67(元)。
【单选题】关于房产税纳税人的下列表述中,不符合法律制度规定的是()。
A.房屋出租的,承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
C.房屋产权属于国家的,其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
【答案】A
【解析】房屋出租的,出租人为房产税的纳税人。
【单选题】2018年甲公司房产原值8000万元,已提折旧5000万元。已知房产税从价计征税率为1.2%;房产原值的减除比例为30%。根据房产税法律制度的规定,甲公司2018年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是()。(2019年)
A.8000×1.2%=96(万元)
B.(8000-5000)×(1-30%)×1.2%=25.2(万元)
C.8000×(1-30%)×1.2%=67.2(万元)
D.(8000-5000)×1.2%=36(万元)
【答案】C
【解析】已经提取的折旧不得从房产原值中扣除。
【多选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应当计入房产原值,计征房产税的有()。
A.独立于房屋之外的烟囱
B.中央空调
C.房屋的给水、排水管道
D.室外游泳池
【答案】BC
【单选题】甲企业2018年年初拥有一栋房产,房产原值1000万元,3月31日将其对外出租,租期1年,每月不含增值税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2018年甲企业上述房产应缴纳房产税()万元。
A.9×12%=1.08(万元)
B.1000×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18(万元)
C.1000×(1-30%)×1.2%÷12×4+1×8×12%=3.76(万元)
D.1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)
【答案】B
【解析】2018年甲企业上述房产应缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%×3/12+1×9×12%=3.18(万元)。
【单选题】张某,2020年年初拥有一栋自有住房,房产原值200万元,3月31日将其对外出租,租期1年,每月按照市场价格收取租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1.2%,个人出租住房从租计征的为4%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2020年张某上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是()。
A.1×9×4%=0.36(万元)
B.200×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×4%=0.78(万元)
C.200×(1-30%)×1.2%÷12×4+1×8×4%=0.88(万元)
D.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)
【答案】A
【解析】个人拥有该项房产,前3个月为自用不计算房产税,后9个月出租,不区分承租对象,以租金收入为计税依据,按照4%从租计算房产税。
【单选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳房产税的是()。(2019年)
A.国家机关自用的房产
B.个人拥有的市区经营性用房
C.名胜古迹自用的办公用房
D.老年服务机构自用的房产
【答案】B
【解析】选项B:个人所有的“非营业用的”房产免征房产税;对个人拥有的“营业用房”或者“出租的房产”,应照章征税。
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