1.某服装厂为增值税一般纳税人。2018年9月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额232万元;销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额116万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。已知，增值税税率为16%，有关该服装厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(232+116)÷(1+16%)×16%

　　B.(232+116)÷(1+16%)×16%+20×16%

　　C.(232+116)÷(1+16%)×16%+30×16%

　　D.232÷(1+16%)×16%-30×16%

　　正确答案:A

　　解析:(1)将外购的布料用于集体福利，不视同销售;(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额;(3)该服装厂当月增值税销项税额=(232+116)÷(1+16%)×16%=48(万元)。

　　2.甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为20万元，成本利润率为10%;按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为45万元;按其他纳税人同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为42万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为( )万元。

　　A.20

　　B.22

　　C.42

　　D.45

　　正确答案:D

　　解析:视同销售货物行为，无销售额时，应当按下列顺序核定销售额：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(45万元)确定;(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(42万元)确定;(3)按组成计税价格(20 ×1.1=22万元)确定。

　　3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(　)。

　　A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

　　B.停止出口退税权

　　C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　正确答案:A

　　解析:(1)选项B：属于税务机关作出的行政处罚行为;(2)选项CD：属于税收强制执行措施。

　　4.甲汽贸公司本月购进4辆新汽车(非新能源车辆)并作下列处置，其中应当由甲公司缴纳车辆购置税的是(　)。

　　A.赠送给乙企业1辆

　　B.自用为通勤车1辆

　　C.作为有奖销售奖品奖励客户1辆

　　D.加价转让给丙企业1辆

　　正确答案:B

　　解析:车辆购置税应由购置并使用的一方缴纳;甲汽贸公司应仅就其购入并自用的汽车缴纳车辆购置税;其他3辆车应分别由乙企业、获奖客户和丙企业缴纳车辆购置税。

　　5.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，公民、法人或者其他组织在对具体行政行为申请行政复议时可以一并提出审查申请的有( )。

　　A.财政部的规定

　　B.某省工商局的规定

　　C.某市人民政府的规章

　　D.某镇人民政府的规定

　　正确答案:A,B,D

　　解析:可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请的，只限于规定，不包括国务院部、委规章和地方人民政府规章。

　　6.下列有关消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。

　　A.纳税人销售的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

　　B.纳税人委托外县(市)代销自产的应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地税务机关申报纳税

　　C.委托个人加工的应税消费品，由受托方向机构所在地的税务机关解缴消费税税款

　　D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

　　正确答案:A,B,D

　　解析:选项C：委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地税务机关申报纳税。

　　7.下列各项中，属于我国现行环境保护税的应税污染物的有(　)。

　　A.大气污染物

　　B.光污染物

　　C.水污染物

　　D.生活噪声

　　正确答案:A,C

　　解析:我国现行环境保护税的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，其中噪声指的是工业噪声。

　　8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。

　　A.农业生产者销售自产农产品

　　B.古旧图书

　　C.外国企业无偿援助的进口物资和设备

　　D.直接用于科学研究的进口仪器和设备

　　正确答案:A,B,D

　　解析:选项C：“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。

　　9.根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围的有(　)。

　　A.应当从工伤保险基金中支付的

　　B.应当由第三人负担的

　　C.应当由公共卫生负担的

　　D.在境外就医的

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:选项ABCD均不纳入基本医疗保险基金支付范围;但医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付，然后向第三人追偿。

　　10.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有( )。

　　A.托儿所提供育养服务

　　B.农场提供农田灌溉业务

　　C.文化馆出租房屋业务

　　D.保险公司为种植业提供保险业务

　　正确答案:A,B,D

　　解析:选项C：纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税;文化馆出租房屋业务，应按照“现代服务——租赁服务”征收增值税。