【考点】税款征收措施(★★★)

　　1、责令缴纳

　　2、责令提供纳税担保

　　3、采取税收保全措施

　　4、采取强制执行措施

　　5、阻止出境

　　【例题•单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于2017年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是(　　)。(2018年)

　　A、2017年6月15日至2017年7月15日

　　B、2017年6月30日至2017年7月15日

　　C、2017年5月16日至2017年7月14日

　　D、2017年7月1日至2017年7月14日

　　【答案】C

　　【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是(　　)。(2019年)

　　A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　B、纳税人按照规定应设置账簿而未设置

　　C、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　D、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：税务机关有权“核定其应纳税额”;(2)选项C：属于“虚开发票”的情形;(3)选项D：纳税人可以申请行政复议，不需要提供纳税担保。

　　【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是(　　)。(2019年)

　　A、罚款

　　B、税款

　　C、实现税款、滞纳金的费用

　　D、税收滞纳金

　　【答案】A

　　【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有(　)。(2018年)

　　A、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产

　　B、责令纳税人提供纳税担保

　　C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：属于“税收强制执行措施”;(2)选项B：“责令提供纳税担保”和“采取税收保全措施”均属于税款征收措施，二者是并列关系。

　　【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为(　　)。(2016年)

　　A、5000元 B、10000元

　　C、20000元 D、15000元

　　【答案】A

　　【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是( )。(2018年)

　　A、纳税人的古董

　　B、纳税人的别墅

　　C、纳税人的豪华小汽车

　　D、纳税人的家庭唯一普通住房

　　【答案】D

　　【例题•单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。(2017年)

　　A、查封住房

　　B、查封股票交易账户

　　C、通知出境管理机关阻止出境

　　D、冻结银行存款

　　【答案】C

　　【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是( )。(2018年)

　　A、责令缴纳

　　B、阻止出境

　　C、责令提供纳税担保

　　D、拍卖变卖

　　【答案】D

　　【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是 (　　)。(2019年)

　　A、税务行政复议

　　B、税收保全措施

　　C、自行申报

　　D、查账征收

　　【答案】B