1.根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是(　)。

　　A.批发烟丝的企业

　　B.生产木制筷子的企业

　　C.零售珠宝玉石的企业

　　D.进口高档手表的企业

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，烟丝在生产、委托加工和进口环节征收消费税，烟丝批发企业不属于消费税的纳税人;选项B，木制一次性筷子属于消费税的征税范围，木制筷子不征消费税;选项C，珠宝玉石在生产、委托加工和进口环节征收消费税，珠宝玉石的零售企业不属于消费税的纳税人。

　　2.甲公司2019年年度利润总额1 300万元，通过县政府向目标脱贫地区的扶贫捐赠180万元，通过县民政部门向残疾人扶助项目捐赠30万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额的12%以内准予扣除，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.1 300×25%=325万元

　　B.(1 300+54)×25%=338.5万元

　　C.(1 300+24)×25%=331万元

　　D.(1 300+30)×25%=332.5万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。公益性捐赠支出的扣除限额=1 300×12%=156(万元)，因此甲公司的捐赠支出允许全额扣除，企业所得税应纳税额=1 300×25%=325(万元)。

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　)

　　A.个人独资企业

　　B.一人有限责任公司

　　C事业单位

　　D.外商独资企业

　　『正确答案』A

　　『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照规定成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。选项A缴纳个人所得税。

　　4.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，可以扣除的是(　)。

　　A.被没收财物的损失

　　B.非广告性质的赞助支出

　　C.业主的工资薪金支出

　　D.按规定缴纳的财产保险费

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项AB，个体工商户的下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。选项C，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除;个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

　　5.2019年5月，赵某在某商场的有奖销售活动中，购买价值5 000元的洗衣机一台，中奖一台价值2 400元的豆浆机，领奖时支付交通费30元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算赵某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.0

　　B.2 400×20%=480元

　　C.(2 400-30)×20%=474元

　　D.(5 000-2 400-30)×20%=514元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』赵某取得的中奖收入按照“偶然所得”缴纳个人所得税，偶然所得无扣除项目，以收入全额计算应纳税额。

　　6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是(　)。

　　A.公园内的影剧院

　　B.国家机关出租的房产

　　C.个人出租的住房

　　D.高校的学生公寓

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，不属于免税范围，应照章征税;选项B，国家机关出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围;选项C，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

　　7.2019年甲企业拥有5辆载客汽车，3辆整备质量4吨的货车，7辆整备质量5吨的挂车。已知：货车年基准税额每吨70元，载客汽车每辆400元，计算甲企业当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.400×5+3×4×70+7×5×70×50%=4 065元

　　B.400×5+3×4×70+7×5×70=5 290元

　　C.400×5+3×4×70×50%+7×5×70=4 870元

　　D.400×5+3×4×70×50%+7×5×70×50%=3 645元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』挂车按照货车税额的50%计算，甲企业当年应缴纳车船税税额=400×5+3×4×70+7×5×70×50%=4 065(元)。

　　8.根据船舶吨税法律制度的规定，下列自中国境外港口进入中国境内港口的船舶中，应缴纳船舶吨税的是(　)。

　　A.捕捞、养殖渔船

　　B.警用船舶

　　C.非机动驳船

　　D.不上下客货的防疫隔离船舶

　　『正确答案』C

　　『答案解析』下列船舶免征吨税：(1)应纳税额在人民币50元以下的船舶;(2)自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶;(3)吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶;(4)非机动船舶(不包括非机动驳船);(5)捕捞、养殖渔船;(6)避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶;(7)军队、武装警察部队专用或者征用的船舶;(8)警用船舶;(9)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶;(10)国务院规定的其他船舶。

　　9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，不属于虚开发票的是(　)。

　　A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　D.让他人为自己开具与实际经营业务情况一致的发票

　　『正确答案』D

　　『答案解析』任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

　　10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证法律责任的表述中，正确的是(　)。

　　A.由税务机关责令改正，处5万元以下的罚款

　　B.由税务机关责令改正，处2 000元以上1万元以下的罚款

　　C.由税务机关责令改正，处2 000元以下的罚款

　　D.由税务机关责令改正，处5 000元以下的罚款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2 000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。