【考点】企业所得税的纳税人(★★★)
1、企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织,但不包括个人独资企业和合伙企业。
2、企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业,分别承担不同的纳税义务。
3、非居民企业的应纳税所得额
【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列依照中国法律在中国境内设立的企业,属于企业所得税纳税人的有( )。(2019年)
A、股份有限公司
B、有限责任公司
C、国有独资公司
D、个人独资企业
【答案】ABC
【例题•判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,无需缴纳企业所得税。( )(2018年)
【答案】×
【例题•判断题】非居民企业转让财产所得,应按全额缴纳企业所得税。( )(2019年)
【答案】×
【例题•单选题】2017年6月,甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。根据企业所得税法律制度的规定,计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中,正确的是( )。(2018年)
A、1000×10%×50%=50(万元)
B、1000×10%=100(万元)
C、1000×(1-25%)×10%=75(万元)
D、1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)
【答案】B
【解析】股息、红利等权益性投资收益,以收入全额(1000万元)为应纳税所得额。
责编:zp032348
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