考点：个人所得税纳税人

　　【判断】在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。()

　　【答案】√

　　【多选】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有()。

　　A.转让境内房产取得的所得

　　B.许可专利权在境内使用取得的所得

　　C.因任职在境内提供劳务取得的所得

　　D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

　　【答案】ABCD

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。

　　A.劳动分红

　　B.托儿补助费

　　C.独生子女补贴

　　D.误餐补助

　　【答案】A

　　【解析】下列项目不作为工资、薪金所得征税：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。

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　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是()。

　　A.提供著作权的使用权取得的所得

　　B.提供专利权的使用权取得的所得

　　C.提供房屋使用权取得的所得

　　D.提供商标权的使用权取得的所得

　　【答案】c

　　【解析】选项C：按照“财产租赁所得”计征个人所得税。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有( )。

　　A.转让著作权收入

　　B.转让股权收入

　　C.转让非专利技术收入

　　D.转让机器设备收入

　　[答案]BD

　　【解析】选项ac：属于“特许权使用费所得”项目。

　　【单选题】2019年度居民个人王某取得工资收入150000元;取得劳务报酬30000元;取得稿酬10000元;接受职业资格继续教育，且当年取得相关证书，发生支出5000元。计算王某2019年度综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.150000+30000+10000—5000=185000(元)

　　B.150000+30000+10000—60000—5000=125000(元)

　　C.150000+30000X(1—20%)+10000X(1—20%)X70%—60000—5000=114600(元)

　　D.150000+30000X(1—20%)+10000X(1—20%)X70%—60000—3600=116000(元)

　　【答案】D

　　【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。其中稿酬所得的收入额减按70%计算;纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是()。

　　A.托儿补助费

　　B.独生子女补贴

　　C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

　　D.差旅费津贴

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD：不属于工资、薪金性质的所得，不予征收个人所得税。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为()。

　　A.5月31日

　　B.6月30日

　　C.3月31日

　　D.4月15日

　　【答案】C

　　【解析】纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税。由纳税人在月度或者季度终了15日内向税务机关报送纳税申报表，并预交税款。在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。