企业基本存款账户核准制改备案制

　　【习题1·判断题】持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当提供基本存款账户编号。(　　)

　　【答案】√

　　【习题2·判断题】企业银行结算账户，自开立之日即可办理收付款业务。(　　)

　　【答案】√

　　【习题3·不定项选择题】甲公司成立于2019年5月18日，主要从事日用品零售业务，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是(　　)。

　　A.政府主管部门对该公司成立的批文原件

　　B.营业执照

　　C.法定代表人身份证件

　　D.财政部门同意开户的证明

　　【答案】BC

　　【解析】企业申请开立银行结算账户，应当按规定提交开户申请书，并出具下列开户证明文件，并对开户申请书所列事项及相关开户证明文件的真实、有效性负责：(1)营业执照;(2)法定代表人或单位负责人有效身份证件;(3)法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件(本题由财务人员张某办理开户事项，应当提交李某的授权书以及张某的有效身份证件);(4)《人民币银行结算账户管理办法》等规定的其他开户证明文件(甲公司的主营业务中并无需要主管部门批准的业务，选项A不选;甲公司是一般企业，不使用财政性资金，选项D不选)。

　　2.甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的下列签章中，不符合票据法律制度规定的是(　　)。

　　A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章

　　B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章

　　C.由张某在支票上签名

　　D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章

　　【答案】BCD

　　【解析】单位在票据上的签章，应为该单位的盖章(公章或财务章)加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。在本题中，选项BD使用了业务专用章，不符合规定;而选项C仅有法定代表人的签名没有单位盖章，也不符合规定。

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　　3.下列各项中，甲公司向乙公司签发支票时可以暂不记载的是(　　)。

　　A.收款人乙公司

　　B.付款人Q银行

　　C.支票金额260万元

　　D.出票人甲公司签章

　　【答案】AC

　　【解析】支票的金额、收款人名称均为支票出票行为的授权补记事项。

　　4.甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于(　　)。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　【答案】B

　　【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

　　汇兑

　　【习题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是(　　)。

　　A.汇出银行已经汇出的款项

　　B.汇入银行已发出收账通知的款项

　　C.收款人拒绝接受的款项

　　D.汇出银行尚未汇出的款项

　　【答案】D

　　【解析】汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。

　　【习题5·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇兑凭证必须记载的有(　　)。

　　A.委托日期

　　B.收款人名称

　　C.汇款人签章

　　D.确定的金额

　　【答案】ABCD

　　【解析】签发汇兑凭证必须记载下列事项：(1)表明“信汇”或“电汇”的字样;(2)无条件支付的委托;(3)确定的金额(选项D);(4)收款人名称(选项B);(5)汇款人名称;(6)汇入地点、汇入行名称;(7)汇出地点、汇出行名称;(8)委托日期(选项A);(9)汇款人签章(选项C)。

　　代理开户

　　【习题6·多选题】甲公司因新进一批员工向A银行申请为该批新员工开立医疗保险个人银行账户。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.应该由员工个人向A银行申请开立，甲公司无权代为开立

　　B.甲公司向A银行提供单位证明材料、该批员工有效身份证件的复印件或影印件，可以代理该批员工开立

　　C.甲公司为该批员工开立账户后，该账户即可用于存取款、转账支付等用途

　　D.在员工个人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设(重)置等激活手续前，该银行账户只收不付

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：存款人开立代发工资、教育、社会保障(如社保、医保、军保)、公共管理(如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农)等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理;(2)选项B：单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件;(3)选项CD：单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设(重)置等激活手续前，该银行账户只收不付。

　　单位卡

　　【习题7·多选题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合规定的有(　　)。

　　A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

　　B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

　　C.用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算

　　D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项A：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入;(2)选项B：单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户，不得提取现金。

　　国内信用证

　　【习题8·多选题】根据支付结算法律制度的规定，我国国内信用证为(　　)。

　　A.不可取现信用证

　　B.不可修改信用证

　　C.不可撤销信用证

　　D.不可转让信用证

　　【答案】AC

　　【解析】(1)选项A：信用证只限于转账结算，不得支取现金;(2)选项C：我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证;(3)选项BD：信用证目前可以按照法律规定的条件进行修改和转让。

　　【习题9·判断题】信用证到期不获付款的，议付行一律有权向受益人追索。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】议付行议付时，必须与受益人书面约定是否有追索权：(1)若约定有追索权，到期不获付款议付行可向受益人追索;(2)若约定无追索权，到期不获付款议付行不得向受益人追索，议付行与受益人约定的例外情况或受益人存在信用证欺诈的情形除外。

　　【习题10·判断题】信用证受益人提交了相符单据，但申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】若受益人提交了相符单据或开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。