【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的,税务机关可以采取的措施是( )。(2015年)
A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B.责令提供纳税担保
C.核定、调整应纳税额
D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品
【答案】B
【例题·单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现,其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税,要求张某补缴税款80万元,滞纳金3.8万元。张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下,拟出国考察,且未提供纳税担保,税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。(2017年)
A.查封住房
B.查封股票交易账户
C.通知出境管理机关阻止出境
D.冻结银行存款
【答案】C
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关可以采取的强制执行措施是( )。(2018年)
A.责令缴纳
B.阻止出境
C.责令提供纳税担保
D.拍卖变卖
【答案】D
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【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税款征收措施的是( )。(2019年)
A.税务行政复议
B.税收保全措施
C.自行申报
D.查账征收
【答案】B
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服时,可以申请行政复议的有( )。(2018年)
A.罚款
B.确认适用税率
C.加收滞纳金
D.依法制定税收优惠政策
【答案】ABC
【解析】(1)选项ABC:均属于“具体行政行为”,适用行政复议和行政诉讼;(2)选项D:属于“抽象行政行为”,不适用行政复议和行政诉讼。
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关的下列具体行政行为中,属于行政处罚的有( )。(2011年)
A.确认适用税率
B.确认纳税期限
C.没收财物和违法所得
D.停止出口退税权
【答案】CD
【解析】(1)选项AB:属于税务机关作出的“征税行为”;(2)选项CD:属于税务机关作出的“行政处罚”。
【例题·单选题】根据税务行政复议法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,不属于征税行为的是( )。(2014年)
A.征收税款
B.没收财物和违法所得
C.加收滞纳金
D.确认纳税主体
【答案】B
【解析】(1)选项ACD:属于“征税行为”;(2)选项B:属于“行政处罚”。
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过( )。(2013年)
A.3个月
B.6个月
C.1年
D.3年
【答案】B
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关纳税检查职权的有( )。(2016年)
A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据
C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
【答案】ABCD
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有( )。(2016年)
A.出示税务检查通知书
B.出示税务机关组织机构代码证
C.为被检查人保守秘密
D.出示税务检查证
【答案】ACD
【例题·判断题】纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的,有权拒绝检查。( )(2017年)
【答案】√
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