【例题•单选题】甲企业为创业投资企业,2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元,至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%,甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。(2017年)
A.(2000-300)×25%=425(万元)
B.(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)
C.2000×70%×25%=350(万元)
D.(2000×70%-300)×25%=275(万元)
【答案】B
【例题•单选题】某企业2019年10月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元,2019年该企业应纳税所得额168万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。
A.42.0
B.26.0
C.12.0
D.8.1
【答案】C
【解析】应缴纳企业所得税=168×25%-300×10%=12(万元)。
【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。(2018年)
A.安置残疾人员所支付的工资
B.广告费和业务宣传费
C.研究开发费用
D.购置环保专用设备所支付的价款
【答案】AC
【例题•判断题】企业从事花卉种植的所得,减半征收企业所得税。( )(2017年)
【答案】√
【例题•判断题】企业从事海水养殖项目的所得,免征企业所得税。( )(2017年)
【答案】×
【例题•判断题】企业种植蔬菜、粮食,免征企业所得税。( )(2019年)
【答案】√
【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有( )。(2014年)
A.中药材的种植
B.林木种植
C.花卉种植
D.香料作物的种植
【答案】AB
【解析】(1)选项AB:免征企业所得税;(2)选项CD:减半征收企业所得税。
【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是( )。(2019年)
A.花卉种植
B.中药材种植
C.谷物种植
D.蔬菜种植
【答案】A
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