【例题•单选题】根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是( )。(2019年)
A.捕捞渔船
B.非机动驳船
C.养殖渔船
D.军队专用船舶
【答案】B
【解析】非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。
【例题•多选题】下列税种中,由税务机关负责征收和管理的有( )。(2018年)
A.房产税
B.印花税
C.关税
D.个人所得税
【答案】ABD
【例题•多选题】下列税种中,由税务局负责征收和管理的有( )。(2019年)
A.土地增值税
B.关税
C.资源税
D.企业所得税
【答案】ACD
【例题•单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是( )。(2018年)
A.房产税
B.个人所得税
C.契税
D.关税
【答案】D
【例题•单选题】下列各项中,由海关代征的税种是( )。(2018年)
A.船舶吨税
B.印花税
C.城建税
D.进口环节的消费税
【答案】D
【解析】(1)选项A:由海关负责征收和管理(而非代征);(2)选项D:由海关代征。
【例题•单选题】2017年3月甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元,实际缴纳增值税8万元;应缴纳消费税5万元,实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%,甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列计算中,正确的是( )。(2018年)
A.4.5×7%=0.315(万元)
B.(8+4.5)×7%=0.875(万元)
C.10×7%=0.7(万元)
D.(10+5)×7%=1.05(万元)
【答案】B
【例题•单选题】2018年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品,取得不含增值税加工费30万元,代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7%和5%。根据城市维护建设税法律制度的规定,甲企业该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列计算中,正确的是( )。(2019年)
A.(30+12)×7%=2.94(万元)
B.(30+12)×5%=2.1(万元)
C.12×7%=0.84(万元)
D.12×5%=0.6(万元)
【答案】C
【解析】由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率(7%)执行。
【例题•多选题】根据城市维护建设税法律制度的规定,下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中,正确的有( )。(2019年)
A.对出口货物退还增值税、消费税的,应退还已缴纳的城市维护建设税
B.对进口货物缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税
C.对境外个人向境内销售服务缴纳的增值税税额,不征收城市维护建设税
D.对境外单位向境内销售无形资产缴纳的增值税税额,不征收城市维护建设税
【答案】BCD
【例题•单选题】2016年10月,甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元;向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%,甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算中,正确的是( )。(2017年)
A.(70000+50000+40000+30000)×7%=13300(元)
B.(70000+40000)×7%=7700(元)
C.(50000+30000)×7%=5600(元)
D.(70000+50000)×7%=8400(元)
【答案】D
【解析】海关对进口货物代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税。
【例题•单选题】2018年12月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元,向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。甲企业当月应缴纳教育费附加的下列计算中,正确的是( )。(2019年)
A.(30+28)×3%=1.74(万元)
B.(20+12)×3%=0.96(万元)
C.30×3%=0.9(万元)
D.28×3%=0.84(万元)
【答案】B
【例题•单选题】税务机关认定甲公司存在逃税行为,甲公司按照规定补缴了增值税100000元、消费税60000元,同时缴纳罚款80000元、滞纳金20000元。已知教育费附加征收比率为3%。甲公司应补缴教育费附加的下列计算中,正确的是( )。(2019年)
A.(80000+20000)×3%=3000(元)
B.(100000+60000+80000+20000)×3%=7800(元)
C.(100000+60000)×3%=4800(元)
D.(100000+60000+80000)×3%=7200(元)
【答案】C
【解析】纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城市维护建设税、教育费附加的征收依据。
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