【例题·单选题】甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是(　　)。

　　A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

　　B.销售丙市某商场委托代销的货物

　　C.将货物移送到B店用于销售

　　D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者

　　【答案】C

　　【解析】A店将货物移送到本市的B店用于销售，不视同销售货物。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是(　　)。(2019年)

　　A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

　　B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

　　C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院

　　D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装

　　【答案】C

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，外购货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有(　　)。(2015年)

　　A.将外购货物无偿赠送给客户

　　B.将外购货物作为投资提供给联营单位

　　C.将外购货物用于本单位职工福利

　　D.将外购货物分配给股东

　　【答案】ABD

2020年初级会计职称考试《初级会计实务》在线题库	抢先试用
2020年初级会计职称考试《经济法基础》在线题库	抢先试用

　　更多初级会计师备考试卷、讲义资料、考前直播视频，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师答疑解惑！

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是(　　)。(2019年)

　　A.境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业

　　B.境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生

　　C.境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务

　　D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AB：所销售或者租赁的“不动产在境内”，才属于在境内销售不动产;(2)选项C：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。

　　【例题·判断题】根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务，应征收增值税。(　　)(2019年)

　　【答案】×

　　【例题·判断题】被保险人获得的保险赔付应征收增值税。(　　)(2019年)

　　【答案】×

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是(　　)。(2017年)

　　A.被保险人获得的保险赔付

　　B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

　　C.居民存款利息

　　D.母公司向子公司出售不动产

　　【答案】D

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是(　　)。(2017年)

　　A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

　　B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

　　C.被保险人获得的保险赔付

　　D.存款人取得的存款利息

　　【答案】A

　　【解析】选项A：按照“金融服务-直接收费金融服务”征收增值税。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有(　　)。(2019年)

　　A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

　　B.被保险人获得的医疗保险赔付

　　C.保险人取得的财产保险费收入

　　D.物业管理单位收取的物业费

　　【答案】AB

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于混合销售行为的有( )。

　　A.歌舞厅向张某提供娱乐服务的同时销售食品

　　B.建材商店向王某销售地板的同时提供安装服务

　　C.餐饮公司向李某提供餐饮服务的同时销售烟酒

　　D.百货商店向郑某销售商品的同时提供送货服务

　　【答案】ABCD

　　【例题·判断题】除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。( )(2018年)

　　【答案】√

　　【例题·判断题】一般纳税人提供公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。( )(2017年)

　　【答案】√

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有( )。(2017年)

　　A.电影放映服务

　　B.文化体育服务

　　C.收派服务

　　D.公交客运服务

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有( )。(2019年)

　　A.装卸搬运服务

　　B.公共交通运输服务

　　C.文化体育服务

　　D.电影放映服务

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有( )。(2018年)

　　A.自来水厂销售自产的自来水

　　B.县级以下小型水力发电站生产的电力

　　C.食品厂销售的食用植物油

　　D.煤气公司销售的煤气

　　【答案】AB

　　【例题·单选题】甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为( )万元。

　　A.4.8

　　B.8.8

　　C.10.4

　　D.13.6

　　【答案】A

　　【解析】餐饮服务属于生活服务，适用的增值税税率为6%，销项税额=80×6%=4.8(万元)。

　　【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，取得不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为( )万元。

　　A.1.7

　　B.1.6

　　C.1.3

　　D.0.6

　　【答案】C

　　【解析】有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%，销项税额=10×13%=1.3(万元)。

　　【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为( )万元。

　　A.14.8

　　B.15.8

　　C.13.8

　　D.30.6

　　【答案】C

　　【解析】基础电信服务适用的增值税税率为9%，增值电信服务适用的增值税税率为6%，销项税额=100×9%+80×6%=13.8(万元)。