【例题·单选题】(2016年)甲公司2015年应纳税所得额为1 000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元。已知甲公司适用的所得税税率为25%，则下列甲公司2015年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是(　)。

　　A.1 000×25%-20=230(万元)

　　B.1 000×25%-10-20=220(万元)

　　C.1 000×25%-10=240(万元)

　　D.1 000×25%=250(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·不定项选择题】(2018年)甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

　　(1)销售电冰箱收入8 000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。

　　(2)符合条件的广告费支出1 500万元。

　　(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。

　　(4)全年利润总额为900万元。

　　已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P509资料一)

　　1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是(　)。

　　A.出租闲置设备收入500万元

　　B.国债利息收入50万元

　　C.销售电冰箱收入8 000万元

　　D.理财产品收益30万元

　　『正确答案』ABCD

　　2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是(　)。

　　A.1 275万元

　　B.1 500万元

　　C.1 287万元

　　D.1 200万元

　　『正确答案』A

　　3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是(　)。

　　A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元

　　B.向客户支付违约金3万元

　　C.计提坏账准备金8万元

　　D.非广告性赞助支出80万元

　　『正确答案』CD

　　4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.900+(1 500-1 287)+80+3+8=1 204(万元)

　　B.900-50+(1 500-1 275)+80+8=1 163(万元)

　　C.900-500+55+8=463(万元)

　　D.900-30+(1 500-1 200)=1 170(万元)

　　『正确答案』B

2020年初级会计职称考试《初级会计实务》在线题库	抢先试用
2020年初级会计职称考试《经济法基础》在线题库	抢先试用

　　更多初级会计师备考试卷、讲义资料、考前直播视频，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师答疑解惑！

　　【例题·不定项选择题】(2014年、2017年改)甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下：

　　(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

　　(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

　　(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出6万元，拨缴工会经费2万元。

　　(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。

　　(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

　　已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

　　要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P513资料七)

　　1.甲公司的下列收益中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有(　)。

　　A.销售边角料收入40万元

　　B.产品销售收入800万元

　　C.国债利息收入5万元

　　D.抵债产品销售60万元

　　『正确答案』ABCD

　　2.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是(　)。

　　A.工资、薪金100万元

　　B.工会经费2万元

　　C.职工福利费15万元

　　D.职工教育经费6万元

　　『正确答案』ABD

　　3.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是(　)。

　　A.法院诉讼费3万元

　　B.银行逾期利息6万元

　　C.税收滞纳金4万元

　　D.合同违约金5万元

　　『正确答案』C

　　4.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.10-6=4(万元)

　　B.10+1.6=11.6(万元)

　　C.10-1.6-6=2.4(万元)

　　D.10+1.6-6=5.6(万元)

　　『正确答案』D