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2020年初级会计师经济法基础考点习题:消费税的征收管理

来源:中华考试网  [2019年11月8日]  【

  【例题·单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。

  A.委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天

  B.采取托收承付方式销售应税消费品的,为收到货款的当天

  C.进口应税消费品的,为报关进口的当天

  D.自产自用应税消费品的,为移送使用的当天

  『正确答案』B

  【例题·多选题】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,机构所在地在S市。2017年2月,在S市销售货物一批;在W市海关报关进口货物一批;接受Y市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中,正确的有( )。

  A.委托加工货物应向Y市税务机关申报缴纳增值税

  B.委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税

  C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

  D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

  『正确答案』BCD

  【例题·单选题】(2016年)下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是( )。

  A.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

  B.纳税人的总机构与分支机构不在同一省的,由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税

  C.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税

  D.委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向居住地的税务机关申报纳税

  『正确答案』A

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  【例题·不定项选择题】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2018年9月有关经营情况如下:

  (1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。

  (2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额16万元;支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额0.4万元,因管理不善该批化妆包全部丢失。

  (3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额64万元。

  (4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额12.8万元。

  (5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款696万元,另收取包装物押金3.48万元。

  已知:增值税税率为16%;高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(经典题解P504资料十二)

  1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品增值税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(85+4.25)×16%=14.28(万元)

  B.85÷(1-15%)×16%=16(万元)

  C.(85+4.25)÷(1-15%)×16%=16.8(万元)

  D.85×16%=13.6(万元)

  『正确答案』C

  2.甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。

  A.支付加工费的进项税额64万元

  B.支付运输费的进项税额0.4万元

  C.购进生产用酒精的进项税额12.8万元

  D.购进生产用化妆包的进项税额16万元

  『正确答案』AC

  3.甲公司的下列业务中,应缴纳消费税的是( )。

  A.委托加工高档美容类化妆品

  B.购进生产用酒精

  C.购进生产用化妆包

  D.进口高档护肤类化妆品

  『正确答案』AD

  【例题·不定项选择题】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2018年10月有关经营情况如下:

  (1)进口聚氨酯面料一批,海关核实的关税完税价格6万元,缴纳关税0.39万元,取得海关进口增值税专用缴款书注明税款1.0224万元。

  (2)将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个,支付加工费2万元,取得的增值税专用发票上注明的税额0.32万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。

  (3)将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商,不含增值税销售价格为25万元,支付运费取得增值税专用发票上注明的税款0.2万元。

  (4)当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额0.64万元。

  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(经典题解P505资料十三)

  1.关于甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税的表述中,正确的是( )。

  A.该业务消费税纳税人为乙企业

  B.该业务由乙企业代收代缴消费税

  C.该业务消费税纳税人为甲企业

  D.该业务由甲企业代收代缴消费税

  『正确答案』BC

  2.计算甲企业销售高尔夫球包应纳消费税税额的算式中,正确的是( )。

  A.25×10%-100×0.18×10%=0.7(万元)

  B.25×(1+16%)×10%=2.9(万元)

  C.25×(1+16%)×10%-(6+0.39+2)×10%=2.06(万元)

  D.25×10%-(6+0.39+2)×10%=1.66(万元)

  『正确答案』A

  3.甲企业购进货物准予抵扣的进项税额是( )。

  A.购进生产设备的进项税额0.64万元

  B.进口聚氨酯面料的进项税额1.0224万元

  C.委托加工支付加工费的进项税额0.32万元

  D.支付运费的进项税额0.2万元

  『正确答案』ABCD

  4.计算甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额的计算正确的是( )。

  A.25×16%-(1.0224+0.32+0.2+0.64)=1.82(万元)

  B.25×16%-(1.0224+0.2)=2.78(万元)

  C.25×(1+16%)×16%-(0.2+0.64)=3.8(万元)

  D.25×(1+16%)×16%-(1.0224+0.32)=3.30(万元)

  『正确答案』A

责编:zp032348

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