【例题1·单选题】根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项中,不属于车辆购置税征税范围的是( )。
A.电动自行车
B.三轮农用运输车
C.挂车
D.无轨电车
『正确答案』A
『答案解析』车辆购置税的“应税车辆”包括:汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车,不包括电动自行车。
【例题2·单选题】根据车辆购置税法律制度的规定,下列费用中计入车辆购置税价外费用的是( )。
A.保管费
B.车辆购置税
C.车辆牌照费
D.代办保险而向购买方收取的保险费
『正确答案』A
『答案解析』保管费属于价外费用,计入车辆购置税的计税价格;销售方代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用,不计入计税价格。
【例题3·单选题】进口自用小汽车一辆,海关审定的关税完税价格为60万元,缴纳关税15万元,消费税25万元,已知车辆购置税税率为10%。购置税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(60+15)×10%=7.5万元
B.(60+25)×10%=8.5万元
C.(60+15+25)×10%=10万元
D.60×10%=6万元
『正确答案』C
『答案解析』纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税
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【例题4·多选题】根据车辆购置税法律制度的规定,下列行为属于车辆购置税应税行为的有( )。
A.应税车辆的购买使用行为
B.应税车辆的销售行为
C.自产自用应税车辆的行为
D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为
『正确答案』ACD
【例题5·单选题】2018年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米,其中800平方米兴建幼儿园,5 000平方米修建学校,已知耕地占用税适用税率为30元/平方米,甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.150 000×30=4 500 000元
B.(150 000-800-5 000)×30=4 326 000元
C.(150 000-5000)×30=4 350 000元
D.(150 000-800)×30=4 476 000元
『正确答案』B
『答案解析』(1)学校、幼儿园占用耕地,免征耕地占用税。(2)甲公司应缴纳耕地占用税=(150 000-800-5 000)×30=4 326 000(元)。
【例题6·单选题】甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼,另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理,说法正确的是( )。
A.甲企业建造办公楼占地,应征收耕地占用税,并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税
B.甲企业建造办公楼占地,应征收耕地占用税,并自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税
C.甲企业建造仓库占地,不征收耕地占用税,应自批准征用之月起征收城镇土地使用税
D.甲企业建造仓库占地,不征收耕地占用税,应自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税
『正确答案』B
『答案解析』为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税,凡是缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税;征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税,应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。
【例题7·多选题】根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,免征耕地占用税的有( )
A.公立学校教学楼占用耕地
B.厂区内机动车道占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.医院内职工住房占用耕地
『正确答案』AC
『答案解析』免征耕地占用税的项目包括:军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院占用耕地。
【例题8·多选题】下列各项中,免征耕地占用税的有( )。
A.工厂生产车间占用的耕地
B.军用公路专用线占用的耕地
C.学校教学楼占用的耕地
D.医院职工住宅楼占用的耕地
『正确答案』BC
『答案解析』选项BC,军事设施占用耕地,学校、幼儿园占用耕地,免征耕地占用税;选项D,医院内职工住房应当按照规定征收耕地占用税。
【例题9·多选题】下列各项中,免征耕地占用税的有( )。
A.军用机场占用的耕地
B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地
C.幼儿园用于保育、教育场所占用的耕地
D.学校为教职工用房占用的耕地
『正确答案』ABC
『答案解析』学校为教职工用房占用的耕地应当按照规定征收耕地占用税。
【例题10·多选题】根据烟叶税法律制度的规定,下列各项中属于烟叶税征收范围的有( )。
A.晾晒烟叶
B.烟丝
C.卷烟
D.烤烟叶
『正确答案』AD
『答案解析』烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。
【例题11·判断题】烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。( )
『正确答案』×
『答案解析』烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位。
【例题12·判断题】烟叶税在烟叶收购环节征收。( )
『正确答案』√
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