一、单项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定,关于确定所得来源地的下列表述中,不正确的是( )。
A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
【答案】D
【解析】选项D:“不动产”转让所得按照不动产所在地确定;“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。
2.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是( )。
A.未投入使用的房屋
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.未投入使用的机器设备
D.以融资租赁方式租出的固定资产
【答案】A
【解析】(1)选项AC:“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产,不得计算折旧在企业所得税税前扣除;(2)选项BD:以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产,不得计算折旧在企业所得税税前扣除。
3.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是( )。
A.企业接受社会捐赠收入
B.转让企业债券取得的收入
C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D.国债利息收入
【答案】D
【解析】(1)选项ABC:均属于应税收入,应该照章缴纳企业所得税;(2)选项D:属于免税收入。
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4.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是( )。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社
B.公园自用的办公用房
C.个人所有的唯一普通居住用房
D.国家机关的职工食堂
【答案】A
【解析】(1)选项AB:宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税;(2)选项C:个人所有“非营业用”的房产免征房产税;(3)选项D:国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。
5.根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税纳税人的是( )。
A.出售房屋的个人
B.受赠土地使用权的企业
C.购买房屋的个人
D.受让土地使用权的企业
【答案】A
【解析】契税的纳税人,是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。选项BCD:属于在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人,是契税的纳税人;选项A:不属于契税的纳税人。
6.根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是( )。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
【答案】B
【解析】(1)选项A:房地产的出租,不属于土地增值税的征税范围;(2)选项C:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对出让国有土地使用权的行为不征税;(3)选项D:房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,不征收土地增值税。
注意:土地使用权的出让缴纳契税、不交土地增值税
7.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列土地中,不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。
A.城市土地
B.县城土地
C.农村土地
D.建制镇土地
【答案】C
【解析】凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内(不包括农村)的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围。因此,选项ABD属于城镇土地使用税的征税范围;选项C不属于城镇土地使用税的征税范围。
提示:房产税的征税范围与此相同
8.根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是( )。
A.捕捞渔船
B.非机动驳船
C.养殖渔船
D.军队专用船舶
【答案】B
【解析】(1)选项AC:捕捞、养殖渔船,免征船舶吨税;(2)选项B:非机动船舶(不包括非机动驳船),免征船舶吨税;(3)选项D:军队、武装警察部队“专用或者征用”的船舶,免征船舶吨税。
9.2013年甲企业取得销售收入3000万元,广告费支出400万元,上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2013年准予扣除的广告费是( )万元。
A.460
B.510
C.450
D.340
【答案】C
【解析】2013年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元),当年实际发生额(400万元)+上年结转广告费(60万元)=460(万元),甲企业2013年税前准予扣除的广告费为450万元。
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