1.下列有关城镇土地使用税的说法中,正确的是( )
A.外商投资企业不适用城镇土地使用税,但外国企业适用城镇土地使用税
B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税
C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税
D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的,由原拥有土地使用权的单位纳税
正确答案:C
解析:本题考核城镇土地使用税的规定。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税。
2.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列土地中,不属于城镇土地使用税征税范围的是()。
A.城市土地
B.县城土地
C.农村土地
D.建制镇土地
正确答案:C
解析:凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内(不包括农村)的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围。因此,选项ABD属于城镇土地使用税的征税范围;选项C不属于城镇土地使用税的征税范围。
3.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市土地中,应缴纳城镇土地使用税的是()。
A.企业生活区用地
B.国家机关自用的土地
C.名胜古迹自用的土地
D.市政街道公共用地
正确答案:A
解析:本题考核城镇土地使用税的缴纳。选项BCD:属于免税情形。
4.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列土地中,不征收城镇土地使用税的是()。
A.位于农村的集体所有土地
B.位于工矿区的集体所有土地
C.位于县城的国家所有土地
D.位于城市的公园内索道公司经营用地
正确答案:A
解析:凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内(不包括农村)的土地,不论是国家所有的土地,还是集体所有的土地,都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项A不选。
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5.几个单位共同拥有一块土地使用权,则城镇土地使用税的纳税人为()。
A.对这块土地拥有使用权的每一个单位
B.税务机关核定的单位
C.其主管部门
D.其中实际占用土地面积最大的单位
正确答案:A
解析:土地使用权共有的,以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税。
6.根据城镇土地使用税法律制度的规定,几个单位共同拥有一块土地使用权,则城镇土地使用税的纳税人为()。
A.其中实际占用土地面积最大的单位
B.税务机关核定的单位
C.协商确定纳税人
D.对这块土地拥有使用权的每一个单位
正确答案:D
解析:土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税。
7.下列项目中,不属于城镇土地使用税征收范围的是()。
A.农村的土地
B.县城的国家所有、集体所有的土地
C.工矿区的国家所有、集体所有的土地
D.市区的国家所有和集体所有的土地
正确答案:A
解析:城镇土地使用税征收范围不包括农村的土地。
8.根据城镇土地使用税法律制度的规定,城镇土地使用税的计税依据是()。
A.纳税人实际用于经营活动的土地面积
B.纳税人实际有效利用的土地面积
C.纳税人实际占用的土地面积
D.税务机关认定的建筑面积
正确答案:C
解析:税法规定,以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。
9.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,不得减免城镇土地使用税的是()。
A.对免税单位无偿使用纳税单位的土地
B.公园内自用的土地
C.直接用于林业的生产用地
D.盐场的生活区用地
正确答案:D
解析:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税。
10.根据城镇土地使用税法律制度的规定,在同一省、自治区、直辖市管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,其纳税地点是()。
A.由纳税人分别向土地所在地税务机关纳税
B.由各省、自治区、直辖市地方税务局确定
C.由纳税人向任一土地所在地税务机关纳税
D.由纳税人向现居住地税务机关纳税
正确答案:B
解析:根据规定,在同一省、自治区、直辖市管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,其纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定。
11.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,其城镇土地使用税的表述正确的有( )
A.应自取得土地使用证之次月起缴纳城镇土地使用税
B.应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
C.合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税
D.自实际交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
正确答案:B,C
解析:以出让或者转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
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