A.4800
B.5270
C.5245
D.5621
正确答案:A
解析:应纳税额=30000×16%=4800(元)。
11.根据增值税法律制度的规定,以下符合现行增值税规定的是()。
A.增值税正确单位和个人规定了起征点
B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,就超过部分计算缴纳增值税
C.销售货物的增值税起征点为月销售额2000元~5000元,销售应税劳务的增值税起征点为月销售额1500元~3000元
D.按次纳税的增值税起征点为每次(日)销售额300元~500元
正确答案:D
解析:增值税起征点的适用范围限于个人;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。销售货物和应税劳务的起征点为月销售额5000~20000元,按此纳税的增值税起征点为每次(日)销售额为300-500元。
12.某食品厂为增值税一般纳税人,6月从小规模纳税人处购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元,支付运输公司运费6000元,并取得了运输公司开具的专用发票。根据规定,该食品厂准予抵扣的进项税额为()元。
A.2420
B.2600
C.3260
D.3062
正确答案:B
解析:准予抵扣的进项税额=20000*10%+6000*10%=2600(元)。
13.某企业为增值税一般纳税人,2018年8月初,外购货物一批,支付增值税进项税额18万元,8月下旬,因管理不善,造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3损失。该企业8月可以抵扣的进项税额为()万元。
A.0
B.6
C.12
D.18
正确答案:C
解析:购进货物非正常损失,其进项税额不得从当期销项税额中抵扣,因管理不善发生霉烂变质损失,属于非正常损失,该企业8月可以抵扣的进项税额=18-18*1/3=12(万元)。
14.某食品加工企业为小规模纳税人。2月取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元,该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
A.480
B.597
C.872
D.960
正确答案:D
解析:小规模纳税人的进项税额不得抵扣;应纳增值税额=32960÷(1+3%)×3%=960(元)。
15.企业发生的下列行为中,按规定允许开具增值税专用发票的是()。
A.商业企业零售烟酒
B.小规模纳税人销售货物
C.销售免税的货物
D.服装厂向商场销售服装
正确答案:D
解析:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;小规模纳税人发生应税销售行为;发生应税销售行为适用免税规定的;均属不得开具专用发票的情况。
16.根据增值税法律制度的规定,选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中,
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