【例题·多选题】
下列组织和人员中,应当办理税务登记的有( )。
A.国有企业
B.企业在外地设立的分支机构
C.出版社
D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农
『正确答案』ABC
『答案解析』除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人,均应办理税务登记。
【考题·单选题】(2018年)
根据税收征收管理法律制度的规定,除法律、行政法规另有规定的外,从事生产、经营的纳税人必须按照国务院财政、税务部门规定的保存期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关涉税资料,该期限为( )。
A.20年
B.15年
C.30年
D.10年
『正确答案』D
『答案解析』账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。
【考题·多选题】(2018年)
根据税收征收管理法律制度的规定,增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统,可开具增值税发票的种类有( )。
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.机动车销售统一发票
D.增值税电子普通发票
『正确答案』ABCD
『答案解析』增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为,使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
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【考题·多选题】(2018年)
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于虚开发票行为的有( )。
A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票
C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
D.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
『正确答案』ABCD
『答案解析』任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
【考题·多选题】(2018年)
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关发票管理权限的有( )。
A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.调出发票查验
D.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况
『正确答案』ABCD
【考题·判断题】(2018年)
纳税人在纳税期内没有应纳税款的,应当按照规定办理纳税申报。( )
『正确答案』√
『答案解析』本题考核纳税申报的其他要求。纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。
【考题·判断题】(2016年)
甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇,甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。( )
『正确答案』×
『答案解析』纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
【考题·单选题】(2018年)
根据税收征收管理法律制度的规定,下列涉税专业服务业务中,应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的是( )。
A.纳税申报代理
B.涉税鉴证
C.代理建账记账
D.一般税务咨询
『正确答案』B
『答案解析』涉税专业服务业务范围中的专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税业务,应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任。
【考题·单选题】(2018年)
税务代理业务档案保存至少为( )。
A.2年
B.5年
C.1年
D.3年
『正确答案』B
『答案解析』税务代理业务档案保存应不少于5年。
【考题·单选题】(2015年)
甲公司为大型国有企业,财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务,其适用的税款征收方式是( )。
A.定期定额
B.查账征收
C.查定征收
D.查验征收
『正确答案』B
『答案解析』选项A,适用于小型无账证的个体工商户和个人独资企业;选项C,适用于财务会计制度不健全的小型生产型企业;选项D,适用于财务会计制度不健全的小型非生产型企业。
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