【考题·单选题】

　　根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是(　)。

　　A.啤酒

　　B.实木地板

　　C.电脑

　　D.电池

　　『正确答案』C

　　『答案解析』电脑不属于消费税的征税范围。

　　【考题·单选题】

　　甲公司为增值税小规模纳税人，2017年8月，生产销售一批应税消费品，取得含增值税销售额33 372元，已知增值税征收率为3%，消费税税率为10%，计算甲公司生产销售该批应税消费品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.33 372×10%=3 337.2(元)

　　B.33 372×(1-10%)×10%=3 003.48(元)

　　C.33 372÷(1-10%)×10%=3 708(元)

　　D.33 372÷(1+3%)×10%=3 240(元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』销售额为含税价，需要做价税换算。

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　　【考题·单选题】

　　2017年9月，甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35 000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62 000元/吨，不含增值税平均销售价格60 000元/吨，不含增值税最低销售价格59 000元/吨。已知消费税税率10%，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.1×59 000×10%=5 900(元)

　　B.1×60 000×10%=6 000(元)

　　C.1×62 000×10%=6 200(元)

　　D.1×35 000×10%=3 500(元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

　　【提示】“药酒”从价计征，“白酒”采用复合计征。

　　【考题·单选题】

　　2017年5月，甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17 000元，无同类高档化妆品销售价格。已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.17 000×(1+5%)×15%=2 677.5(元)

　　B.17 000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3 150(元)

　　C.17 000÷(1-15%)×15%=3 000(元)

　　D.17 000×15%=2 550(元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』消费税税额=组成计税价格×消费税税率=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)×消费税税率=17 000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3 150(元)。

　　【考题·单选题】

　　根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　)。

　　A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

　　B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天

　　C.进口应税消费品的，为报关进口的当天

　　D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　『正确答案』B

　　『答案解析』采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

　　【考题·多选题】

　　甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2017年2月，在S市销售货物一批;在W市海关报关进口货物一批;接受Y市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有(　)。

　　A.委托加工货物应向Y市税务机关申报缴纳增值税

　　B.委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税

　　C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

　　D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』委托加工应税消费品除受托方是个人外，由受托方(甲公司)向机构所在地(S市)税务机关解缴税款，选项A错误，选项B正确;进口货物应向报关地(W市)海关申报纳税，选项C正确;纳税人销售的应税消费品，应向纳税人机构所在地(S市)或者居住地税务机关申报纳税，选项D正确。

　　【考题·多选题】

　　根据消费税法律制度的规定，下列各项中征收消费税的有(　)。

　　A.晾晒烟叶

　　B.批发烟叶

　　C.生产烟丝

　　D.生产卷烟

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』烟叶不属于消费税的征税范围。

　　【考题·单选题】(2017年)

　　根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是(　)。

　　A.啤酒

　　B.汽油

　　C.卷烟

　　D.高档手表

　　『正确答案』C

　　『答案解析』

　　(1)选项AB，从量定额计征消费税;

　　(2)选项C，卷烟、白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税;

　　(3)选项D，从价定率计征消费税。