【考题·不定项选择题】(2018年考题改编)

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下，

　　(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。

　　(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。

　　(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。

　　(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。

　　(5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

　　(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。

　　(7)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。

　　已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是(　)。

　　A.餐饮服务

　　B.房屋租赁服务

　　C.餐饮设备租赁服务

　　D.住宿服务

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项AD，属于生活服务——餐饮住宿服务;选项BC，属于现代服务——租赁服务。

　　(2)下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是(　)。

　　A.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

　　B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

　　C.购进蔬菜的进项税额准予抵扣

　　D.购进卫生用具的进项税额准予抵扣

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额。

　　(3)计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.车辆停放收入的销项税额=11÷(1+10%)×10%=1万元

　　B.房屋出租收入的销项税额=5.5÷(1+10%)×10%=0.5万元

　　C.餐饮设备出租收入的销项税额=29÷(1+16%)×16%=4万元

　　D.餐饮、住宿收入的销项税额=1 431÷(1+6%)×6%=81万元

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』车辆停放服务、房屋出租按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。餐饮设备出租属于有形动产经营租赁。餐饮、住宿收入属于生活服务。

　　(4)计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.1.2+1.6=2.8万元

　　B.1.2+1.6+100×10%=12.8万元

　　C.10×10%+1.2=2.2万元

　　D.10÷(1+10%)×10%+1.2+1.6+100×10%=13.71万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』火车票飞机票支出不能作为进项税额抵扣。农产品按照买价的10%作为进项税额抵扣。

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