【考题·单选题】(2018年考题改编)

　　甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　A.(90 000-9 000)÷(1+16%)×16%=11 172.41元

　　B.90 000×16%=14 400元

　　C.90 000÷(1+16%)×16%=12 413.79元

　　D.(90 000-9 000)×16%=12 960元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』折扣额与销售额在同一张发票上，可以按照扣除后金额确认收入。本题为不含税收入，因此直接乘以税率即可。

　　【考题·单选题】(2018年考题改编)

　　甲公司为一般纳税人，2018年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5 800元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5 568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.[50×5 800+20×(5 568-232)]×16%=63 475.2元

　　B.(50×5 800+20×5 568)÷(1+16%)×16%=55 360元

　　C.(50+20)×5 800÷(1+16%)×16%=56 000元

　　D.(50×5 800+20×5 568)×16%=64 217.6元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。同时含税价格要做不含税的换算。

　　更多初级会计师备考试卷、讲义资料、考前直播视频，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师答疑解惑！

　　【考题·不定项选择题】(2018年节选改编)

　　甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2018年第三季度有关经营情况如下：

　　(1)取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。

　　(2)本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。

　　(3)租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9万元;对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额10万元。

　　已知，金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

　　要求：根据上述资料，不考虑