【例题·单选题】(2016年、2015年)根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是(　)。

　　A.90日 B.60日

　　C.30日 D.15日

　　『正确答案』D

　　『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家规定设置账簿。

　　【例题·单选题】(2018年、2017年)根据税收征收管理法律制度规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限是(　)。

　　A.30年

　　B.10年

　　C.15年

　　D.20年

　　『正确答案』B

　　『答案解析』从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管本门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。

　　【例题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统，可开具增值税发票的种类有(　)。

　　A.增值税普通发票

　　B.增值税专用发票

　　C.机动车销售统一发票

　　D.增值税电子普通发票

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

　　【例题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于虚开发票行为的有(　)。

　　A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　D.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

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　　【例题·单选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关对纳税人的抵税财产，不适用拍卖、变卖情形的是(　)。

　　A.纳税人在规定的纳税期限内有明显的转移其应纳税货物迹象的

　　B.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

　　C.逾期不按规定履行复议决定的

　　D.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保税款的

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，属于应提供纳税担保的情形。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。

　　【例题·单选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是(　)。

　　A.纳税人的古董

　　B.纳税人的别墅

　　C.纳税人的豪华小汽车

　　D.纳税人的家庭唯一普通住房

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核“不适用税收保全的财产”。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　【例题·单选题】(2018年)税务代理业务档案保存至少为(　)年。

　　A.2年

　　B.5年

　　C.1年

　　D.3年

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税务代理业务档案保存应不少于5年。

　　【例题·单选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列涉税专业服务业务中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的是(　)。

　　A.纳税申报代理 B.涉税鉴证

　　C.代理建账记账 D.一般税务咨询

　　『正确答案』B

　　『答案解析』涉税专业服务业务范围中的专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

　　【例题·单选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为(　)。

　　A.15年 B.5年

　　C.20年 D.10年

　　『正确答案』B

　　『答案解析』已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

　　【例题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有(　)。

　　A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

　　B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C.调出发票查验

　　D.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核“发票管理”。上述选项均属于税务机关发票管理的权限。

　　【例题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中，符合法律规定的有(　)。

　　A.甲企业在规定的申报期限内，自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报

　　B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报

　　C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄

　　D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定的税务机关进行申报纳税的形式。纳税申报方式主要有以下几种：(1)自行申报(选项A);(2)邮寄申报(选项C);(3)数据电文申报(选项B);(4)实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税(选项D)。