【例题·单选题】(2018年)2017年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17 000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.17 000×(1+5%)×15%=2 677.5(元)

　　B.17 000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3 150(元)

　　C.17 000÷(1-15%)×15%=3 000(元)

　　D.17 000×15%=2 550(元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

　　D.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。选项C，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。选项D，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

　　【例题·单选题】(2017年修改)2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为(　)。

　　A.40.34万元

　　B.42.8万元

　　C.46.8万元

　　D.36.31万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』(1)商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)应确认的产品销售收入=46.8÷(1+16%)×90%=36.31(万元)。

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　　【例题·单选题】(2018年)2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中，正确的是(　)。

　　A.9月10日确认销售收入

　　B.9月20日确认销售收入

　　C.9月21日确认销售收入

　　D.9月1日确认销售收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　【例题·多选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列连续生产的应税消费品，在计征消费税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有(　)。

　　A.以外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品

　　B.以外购已税实木地板原料生产的实木地板

　　C.以外购已税烟丝生产的卷烟

　　D.以外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·单选题】(2018年)甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为30%,计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税额的下列算式中,正确的是(　)。

　　A.(5+40)×30%=13.57(万元)

　　B.(5+40-10)×30%=10.5(万元)

　　C.40×30=12(万元)

　　D.(40-10)×30%=9(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　)。

　　A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

　　B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款当天

　　C.进口应税消费品的，为报关进口的当天

　　D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.转让股权收入

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B，属于免税收入，选项CD，属于应税收入。

　　【例题·单选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　)。

　　A.接受捐赠收入

　　B.国债利息收入

　　C.销售货物收入

　　D.财政拨款

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项AC，属于应税收入;选项B，属于免税收入。

　　【例题·单选题】(2018年)2017年甲公司取得销售(营业)收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为(　)。

　　A.12　　B.7.2

　　C.10　　D.4.8

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。12×60%=7.2(万元)<2000×5‰=10(万元)，因此扣除7.2万元。

　　【例题·多选题 】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不能税前扣除的项目有(　)。

　　A.向投资者支付的股息、红利

　　B.企业之间支付的管理费

　　C.企业所得税税款

　　D.税收滞纳金

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业所得税法律制度规定：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，企业之间支付的管理费等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。