【例题·单选题】(2018年)下列税法要素中,可以作为区别不同税种的重要标志的是( )。
A.税收优惠
B.纳税期限
C.征税对象
D.税率
『正确答案』C
『答案解析』本题考核税法要素。征税对象又称课税对象,是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象,即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【例题·多选题】(2018年)下列各项中,属于税法要素的有( )。
A.税率
B.征税对象
C.纳税义务人
D.税收优惠
『正确答案』ABCD
『答案解析』税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
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【例题·多选题】(2018年)我国现行的税率主要有( )。
A.比例税率
B.比率税率
C.定额税率
D.累进税率
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核“税法要素——税率”。
【例题·单选题】(2018年)下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是( )。
A.印花税
B.城建税
C.资源税
D.船舶吨税
『正确答案』D
『答案解析』海关系统主要负责下列税种的征收和管理:关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。
【例题·单选题】(2018年)下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是( )。
A.房产税
B.个人所得税
C.契税
D.关税
『正确答案』D
『答案解析』海关系统主要负责下列税种的征收和管理:(1)关税;(2)船舶吨税;(3)委托代征的进口环节增值税、消费税。
【例题·多选题】(2018年)下列税种中,由税务机关负责征收和管理的有( )。
A.个人所得税
B.企业所得税
C.环境保护税
D.车船税
『正确答案』ABCD
『答案解析』上述选项均由税务机关负责征收和管理。
【例题·单选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是( )。
A.实行简易征税办法
B.一律不使用增值税专用发票
C.不允许抵扣增值税进项税额
D.可以请税务机关代开增值税专用发票
『正确答案』B
『答案解析』选项AC,小规模纳税人实行简易征税办法,不得抵扣进项税额;选项BD,一般情况下,小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票,但可以申请税务机关代开。
【例题·判断题】(2018年)中国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。( )
『正确答案』错
『答案解析』人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。
【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是( )。
A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务
B.有偿提供安装空调服务
C.有偿修理机器设备服务
D.有偿提供出租车服务
『正确答案』C
『答案解析』选项A:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。选项BD:按照销售服务缴纳增值税。
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