一.单项选择题
1.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆,不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.1×10×5%=0.5万元
B.1×12×5%=0.6万元
C.1×5×5%=0.25万元
D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625万元
2.某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100 000元,该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰,生产出贵重首饰对外销售,取得不含税销售额200 000元。已知珠宝消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为( )。
A.0元
B.200 000×10%+100 000×10%=30 000(元)
C.200 000×10%-100 000×10%=10 000(元)
D.200 000×10%-100 000×20%×10%=18 000(元)
3.某卷烟批发企业2015年8月兼营卷烟批发和零售业务,批发卷烟30箱,销售额150万元(不含税),零售卷烟15箱,销售额80万元(不含税)。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税的计算中,正确的是( )。(已知1箱=50 000支)
A.(150+80)×11%+45×50 000×0.005÷10 000=26.43(万元)
B.150×11%+30×50 000×0.005÷10 000=17.25(万元)
C.80×11%+15×50 000×0.005÷10 000=9.18
D.150×11%=16.5(万元)
4.某白酒厂2018年春节前,将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用,该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20 000元,成本利润率为5%,白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/500克。则该批粮食白酒应纳消费税税额为( )。
A.[20 000×(1+5%)]÷(1-20%)×20%+1×2 000×0.5=6 250(元)
B.[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1-20%)×20%=5 500(元)
C.[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1-20%)×20%+1×2 000×0.5=6 500(元)
D.[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]×20%+1×2 000×0.5=5 400(元)
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5.某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品,收取不含增值税的加工费13万元,商场提供的原材料金额为50万元(不含税)。已知该化妆品企业无同类产品销售价格,消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是( )。
A.0
B.50÷(1-15%)×15% =8.82万元
C.(50+13)×15% =9.45万元
D.(50+13)÷(1-15%)×15% =11.12万元
6.甲卷烟厂为增值税一般纳税人,受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本48 720元,甲卷烟厂收取含增值税加工费2 436元。已知增值税税率为16%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格,计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.[48 720+2 436÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=21 780(元)
B.(48 720+2 436)÷(1-30%)×30%=21 924(元)
C.48 720÷(1-30%)×30%=20 880(元)
D.[(48 720+2 436)÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=18 900(元)
7.某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车,每辆车关税完税价格为人民币14.3万元,缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。
A.95
B.87
C.123
D.100
8.某烟厂4月初烟丝库存为零,4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元,本月末生产领用本月库存烟丝80%,已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。
A.58×30%×80%=13.92(万元)
B.58÷(1+16%)×30%×80%=12(万元)
C.58÷(1+16%)×30%=15(万元)
D.58×30%=17.4万元
9.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为( )。
A.签订销售合同的当天
B.收到预收货款的当天
C.发出应税消费品的当天
D.开具预收款发票的当天
10.根据消费税法律制度的规定,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税,该时间为( )。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
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