【大题1•不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

　　(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。

　　(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。

　　(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。

　　(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。

　　(5)预缴企业所得税税款33万元。

　　(6)全年会计利润为190万元。

　　已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算当年应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是( )。

　　A.接受捐赠收入10万元

　　B.国债利息收入2万元

　　C.转让商标权收入60万元

　　D.出租设备租金收入20万元

　　【答案】B

　　2.甲公司的下列业务中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算所得税的是( )。

　　A.将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款

　　B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物

　　C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户

　　D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工

　　【答案】ABCD

　　【解析】企业发生非货币性资产交换(选项B)，以及将货物、财产、劳务用于捐赠(选项C)、偿债(选项A)、赞助、集资、广告、样品、职工福利(选项D)或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是( )。

　　A.22.8万元

　　B.24万元

　　C.27万元

　　D.25万元

　　【答案】A

　　【解析】(1)扣除限额=190×12%=22.8(万元);(2)直接向丁中学的捐赠，不属于公益性捐赠，不得扣除;(3)通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元，属于公益性捐赠，但超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时应按限额22.8万元扣除。

　　4.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是( )。

　　A.违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元

　　B.预缴企业所得税税款33万元

　　C.缴纳税收滞纳金1万元

　　D.非广告性赞助支出3万元

　　【答案】ABCD

　　【大题2·不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018