【例题•单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中,不属于城镇土地使用税免税项目的是( )。(2015年、2018年)
A.公园自用的土地
B.市政街道公共用地
C.国家机关自用的土地
D.企业生活区用地
【答案】D
【解析】选项D:企业生活区用地应照章缴纳城镇土地使用税。
【例题•单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的是( )。(2013年)
A.人民法院办公楼用地
B.公园绿化广场用地
C.农业生产用地
D.盐场生产厂房用地
【答案】D
【解析】(1)选项ABC:免征城镇土地使用税;(2)选项D:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税;盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税。
【例题•单选题】2014年甲盐场占地面积为300000平方米,其中办公用地35000平方米,生活区用地15000平方米,盐滩用地250000平方米,已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元,甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是( )。(2015年)
A.(35000+250000)×0.8=228000(元)
B.300000×0.8=240000(元)
C.(15000+250000)×0.8=212000(元)
D.(35000+15000)×0.8=40000(元)
【答案】D
【解析】(1)对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税;(2)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税;(3)甲盐场应缴纳城镇土地使用税=(35000+15000)×0.8=40000(元)。
【例题•单选题】某火电厂2009年占地80万平方米,其中厂区围墙内占地40万平方米,厂区围墙外灰场占地3万平方米,生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。已知,该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定,该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为( )万元。(2010年)
A.55.5
B.60
C.115.5
D.120
【答案】C
【解析】(1)火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税;(2)对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地,免征城镇土地使用税;(3)厂区围墙外的其他用地,应照章征税;(4)该火电厂应缴纳城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。
【例题•单选题】2016年7月甲公司开发住宅社区,经批准共占用耕地150000平方米,其中800平方米兴建幼儿园,5000平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中,正确的是( )。(2017年)
A.150000×30=4500000(元)
B.(150000-800-5000)×30=4326000(元)
C.(150000-5000)×30=4350000(元)
D.(150000-800)×30=4476000(元)
【答案】B
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【例题•单选题】根据耕地占用税法律制度的规定,下列情形中,不缴纳耕地占用税的是( )。(2014年)
A.占用市区工业土地建设商品房
B.占用市郊菜地建设公路
C.占用牧草地建设厂房
D.占用果园建设旅游度假村
【答案】A
【解析】选项A:市区工业土地不属于“农用地”的范畴。
【例题•单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是( )。(2013年)
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业
C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商
D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
【答案】B
【解析】(1)选项A:房地产的出租,不属于土地增值税的征税范围;(2)选项C:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对“出让”国有土地的行为不征税;(3)选项D:房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的,不征土地增值税。
【例题•单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是( )。(2014年)
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
【答案】D
【解析】(1)选项ABC:属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形;(2)选项D:属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。
【例题•单选题】某企业销售房产取得售价5000万元,扣除项目金额合计为3000万元,已知适用的土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%。则该企业应缴纳土地增值税( )万元。(2015年)
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