【例题·不定项选择题】(2018年)甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:

　　(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。

　　(2)符合条件的广告费支出1500万元。

　　(3)向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。

　　(4)全年利润总额为900万元。

　　已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

　　要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收人总额的是( )。

　　A.出租闲置设备收入500万元

　　B.国债利息收入50万元

　　C.销售电冰箱收入8000万元

　　D.理财产品收益30万元

　　【答案】ABCD

　　2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是( )万元。

　　A.1275

　　B.1500

　　C.1207

　　D.1200

　　【答案】A

　　3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是( )。

　　A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元

　　B.向客户支付违约金3万元

　　C.计提坏账准备金8万元

　　D.非广告性赞助支出80万元

　　【答案】CD

　　4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284(万元)

　　B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163(万元)

　　C.900-500+55+8=463(万元)

　　D.900-30+(1500-1200)=1170(万元)

　　【答案】B

　　【例题·不定项选择题】(2018年改)甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

　　(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收人20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。

　　(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。

　　(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。

　　(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。

　　(5)预缴企业所得税税款33万元。

　　(6)全年会计利润为190万元。

　　已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是( )。

　　A.接受捐赠收入10万元

　　B.国债利息收入2万元

　　C.转让商标权收入60万元

　　D.出租设备租金收入20万元

　　【答案】B

　　2.甲公司的下列业务中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算企业所得税的是( )。

　　A.将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款

　　B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物

　　C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户

　　D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工

　　【答案】ABCD

　　3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是( )万元。

　　A.22.8

　　B.24

　　C.27

　　D.25

　　【答案】A

　　4.甲公司在计算2017年度企业所得税应税所得额时，下列各项中，不得扣除的是( )。

　　A.违反规定被工商行政管理局罚款2万元

　　B.预缴企业所得税税款33万元

　　C.缴纳税收滞纳金1万