【例题1·不定项选择题】(2017年改)甲百货公司为增值税一般纳税人，2018年实现会计利润3500万元，预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2018年有关财务资料如下：

　　(1)自有房屋原值4500万元，本年度计提折旧300万元。

　　(2)逾期未退还包装物押金116万元未结转收入。

　　(3)取得到期国债利息收入80万元。

　　(4)直接向某小学捐赠10万元。

　　已知：增值税税率为16%;企业所得税税率为25%;房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为20年，不考虑净残值。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲百货公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应缴纳企业所得税的是( )。

　　A.国债利息收入

　　B.逾期未退还包装物押金

　　C.向某小学捐赠

　　D.折旧费

　　【答案】BCD

　　2.计算甲百货公司逾期未退还包装物押金增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.116×16%=18.56(万元)

　　B.116÷(1+16%)×16%=16(万元)

　　C.116×(1-16%)×16%=15.59(万元)

　　D.116×(1+16%)×16%=21.53(万元)

　　【答案】B

　　3.甲百货公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，自有房屋准予扣除的折旧费是( )。

　　A.225万元

　　B.75万元

　　C.300万元

　　D.150万元

　　【答案】A

　　4.计算甲百货公司2018年度应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.[3500+116×(1+16%)-80]×25%-700=188.64(万元)

　　B.[3500+4500÷20+116×(1-16%)+10]×25%-700=258.11(万元)

　　C.[3500+(300-4500÷20)+116÷(1+16%)+10-80]×25%-700=201.25(万元)

　　D.[3500+(300-4500÷20)+116÷(1+16%)+10-80]×25%=901.25(万元)

　　【答案】C

　　【例题2·不定项选择题】(2018年改)甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2018年度有关经营情况如下：

　　(1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

　　(2)发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴