【例题·单选题】(2014年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

　　A.企业购买国债取得的利息收入

　　B.事业单位取得的财政拨款

　　C.事业单位从事营利性活动取得的收入

　　D.企业转让股权取得的转让收入

　　【答案】A

　　【例题·单选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )

　　A.接受捐赠收入

　　B.国债利息收入

　　C.销售货物收入

　　D.财政拨款

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2017年)企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

　　A.印花税

　　B.车船税

　　C.城镇土地使用税

　　D.允许抵扣的增值税

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2017年)甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(300+38)×25%-60=24.5(万元)

　　B.300×25%-60=15(万元)

　　C.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)

　　D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2016年)某企业2015年实现销售收入为1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是( )

　　A.6(万元)

　　B.6×60%=3.6(万元)

　　C.(1000-60)×5‰=4.7(万元)

　　D.1000×5‰=5(万元)

　　【答案】B

　　【例题·多选题】(2015年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。

　　A.工会经费

　　B.职工教育经费

　　C.广告费和业务宣传费

　　D.职工福利费

　　【答案】BC

　　【例题·单选题】(2014年)2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是( )。

　　A.400-60=340(万元)

　　B.3000×15%+60=510(万元)

　　C.3000×15%=450(万元)

　　D.400+60=460(万元)

　　【答案】C

　　【例题·单选题】(2016年)下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。

　　A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

　　B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

　　D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

　　A.企业发生的合理的劳动保护支出

　　B.企业发生的非广告性质赞助支出

　　C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

　　D.企业转让固定资产发生的费用

　　【答案】B

　　【例题·不定项】(2018年)甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务,2017年有关经营情况如下:

　　(1)药品销售收入5000万元,房屋租金收入200万元,许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元,接受捐收入50万元。

　　(2)缴纳增值税325万元,城市维护建设税和教育费附加32.5万元,房产税56万元，印花税3.9万元。

　　(3)捐赠支出90万元,其中通过公益性社会团体向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学款55万元;符合条件的广告费支出2100万元。

　　(4)全年利润总额为480万元。

　　已知公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除，医药制造业企业发生的广告