【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有( )。(2017年)
A.保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.军人转业费
D.劳动分红
【答案】ABC
【解析】(1)选项ABC:均免征个人所得税;(2)选项D:按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于免税项目的有( )。(2016年)
A.保险赔款
B.军人的转业费
C.国债利息
D.退休人员再任职取得的收入
【答案】ABC
【解析】选项D:退休人员再任职取得的收入,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂免征收个人所得税的有( )。(2015年)
A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人转让自用3年,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.个人购买福利彩票,一次中奖收入10000元
【答案】BD
【解析】(1)选项A:外籍个人以“非现金”或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税;(2)选项B:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税;(3)选项C:个人转让自用达“5年以上”,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税;(4)选项D:对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税;超过1万元的,全额征收个人所得税。
【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有( )。(2014年)
A.取得的剧本使用费收入
B.转让设备的收入
C.转让股权的收入
D.转让非专利技术的收入
【答案】BC
【解析】(1)选项AD:应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;(2)选项BC:应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。
【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有( )。(2014年)
A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D.通过国家机关向红十字事业的捐赠
【答案】ACD
【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项捐赠中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。(2015年)
A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠
B.直接向困难企业捐赠
C.通过国家机关向红十字事业捐赠
D.直接向贫困地区捐赠
【答案】BD
【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳个人所得税的有( )。(2014年)
A.编剧的剧本使用费
B.职工的保险赔偿
C.业余模特的时装表演费
D.军人的转业费
【答案】BD
【解析】(1)选项A:应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;(2)选项C:应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
【考题•判断题】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,应按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。( )(2013年;2016年)
【答案】×
【解析】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量
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