考点1：税前扣除项目总述(★★★)

　　【例题1·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。(2018年)

　　A.企业发生的合理的劳动保护支出

　　B.企业发生的非广告性质赞助支出

　　C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

　　D.企业转让固定资产发生的费用

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AC：企业所得税前据实扣除;(2)选项D：属于与应税收入(转让固定资产收入属于“转让财产收入”)对应的成本、费用，在税前据实扣除。

　　【例题2·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( )。(2015年)

　　A.向客户支付的合同违约金

　　B.向税务机关支付的税收滞纳金

　　C.向银行支付的逾期借款利息

　　D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

　　【答案】AC

　　【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。

　　【例题3·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。(2013年)

　　A.被行政机关处以的罚款

　　B.与取得收入无关的费用支出

　　C.被人民法院处以的罚金

　　D.向投资者分配的红利

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项B从扣除项目界定的基本原理角度考虑，值得关注。

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　　考点2：税金的扣除(★★)

　　【例题1·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。(2018年、2016年)

　　A.印花税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.资源税

　　【答案】ABCD

　　【例题2·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有( )。(2018年)

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.印花税

　　【答案】BCD

　　【例题3·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。(2017年)

　　A.印花税

　　B.车船税

　　C.城镇土地使用税

　　D.增值税

　　【答案】D

　　考点3：与人员薪酬有关的扣除项目(★★★)

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。(2016年)

　　A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

　　B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

　　D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

　　【答案】B

　　【解析】选项B：在经济法基础企业所得税的考查范围内，允许依法“结转扣除”的费用有3项：(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费支出;(3)公益性捐赠支出(3年内)。