考点1：税款征收的方式(★)

　　【例题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是( )。(2018年、2015年)

　　A.定期定额征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.查账征收

　　【答案】C

　　【解析】“零星分散、流动性大”——查验征收。

　　【例题2·单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。(2015年)

　　A.定期定额征收

　　B.查账征收

　　C.查定征收

　　D.查验征收

　　【答案】B

　　【解析】“财务会计制度健全”——查账征收。

　　考点2：应纳税额的核定与调整(★)

　　【例题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。(2018年、2015年)

　　A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　C.拒不提供纳税资料的

　　D.虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的

　　【答案】ABCD

　　【例题2·判断题】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。( )(2017年)

　　【答案】√

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　　考点3：税款征收措施——责令缴纳(★★)

　　【例题1·单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是( )。(2018年)

　　A.2017年6月15日至2017年7月15日

　　B.2017年6月30日至2017年7月15日

　　C.2017年5月16日至2017年7月14日

　　D.2017年7月1日至2017年7月14日

　　【答案】C

　　【解析】加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日(5月16日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(7月14日)止。

　　【例题2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为( )。(2017年)

　　A.万分之五

　　B.万分之七

　　C.万分之一

　　D.万分之三

　　【答案】A

　　考点4：税款征收措施——责令提供纳税担保(★★)

　　【例题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。(2017年、2014年)

　　A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象

　　C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：从事生产、经营的纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以依法采取税收强制执行措施。

　　【例题2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。(2017年、2014年)

　　A.保证

　　B.扣押

　　C.质押

　　D.抵押

　　【答案】B

　　【解析】选项B：“扣押、查封”，“冻结存款”属于税收保全措施。

　　【例题3·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。(2016年)

　　A.罚款

　　B.滞纳金

　　C.税款

　　D.实现税款、滞纳金的费用

　　【答案】A

　　【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　【例题4·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围包括( )。(2014年、2012年)

　　A.税款

　　B.罚款

　　C.滞纳金

　　D.实现税款的费用

　　【答案】ACD

　　【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　考点5：税款征收措施——阻止出境(★★)

　　【例题1·单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。(2017年)

　　A.查封住房

　　B.查封股票交易账户

　　C.通知出境管理机关阻止出境

　　D.冻结银行存款

　　【答案】C

　　【例题2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。(2015年)

　　A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

　　B.责令提供纳税担保

　　C.核定、调整应纳税额

　　D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

　　【答案】B

　　【解析】欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保。