一、单项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是(　　)。

　　A.提供劳务所得

　　B.不动产转让所得

　　C.其他所得

　　D.租金所得

　　2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是(　　)。

　　A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

　　B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

　　C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

　　D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是(　　)。

　　A.接受捐赠的收入

　　B.财政拨款

　　C.符合条件的非营利组织的收入

　　D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

　　4.甲居民企业适用的企业所得税税率为 25%，2018 年境内应纳税所得额为 300 万元，其设在 A 国的分公司应纳税所得额为 90 万元(折合人民币，下同)，在 A 国已缴纳企业所得税 25 万元。其设在 B 国的分公司应纳税所得额为 100 万元，在 B 国已缴纳企业所得税 20万元。甲企业选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2018 年在我国实际应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.72.5

　　B.80

　　C.75

　　D.97.5

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是(　　)。

　　A.企业为投资者支付的商业保险费

　　B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

　　C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

　　D.非银行企业内营业机构之间的利息

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　　6.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是(　　)。

　　A.以融资租赁方式租出的固定资产

　　B.以融资租赁方式租入的固定资产

　　C.单独估价作为固定资产入账的土地

　　D.以经营租赁方式租入的固定资产

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是(　　)。

　　A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除

　　B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 200%加计扣除

　　C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 70%计入收入总额

　　D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

　　8.A 厂为生产企业，职工共有 65 人，资产总额 800 万元。其 2018 年应纳税所得额为 40万元，则该厂 2018 年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.40×20%=8(万元)

　　B.40×50%×25%=5(万元)

　　C.40×50%×20%=4(万元)

　　D.40×25%=10(万元)

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　B.通过债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　C.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

　　D.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是(　　)。

　　A.自创商誉

　　B.自行开发无形资产的资本化支出

　　C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

　　D.与经营活动无关的无形资产

　　11.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的(　　)计算不征税收入。

　　A.公允价值

　　B.接收价值

　　C.成本价格

　　D.市场价格

　　12.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31日期间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的一定比例加计扣除。该比例是(　　)。

　　A.50%

　　B.75%

　　C.150%

　　D.175%

　　13.甲企业 2018 年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金 200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限 1 年，支付借款利息 12 万元(金融企业同期同类贷款年利率 5%)。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算 2018 年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为(　　)万元。

　　A.12

　　B.10

　　C.8

　　D.11

　　14.某设备生产企业 2015 年营业收入为 1 500 万元，广告费支出为 52 万元。2014 年超标广告费 90 万元，则 2015 年税前准允扣除的广告费是(　　)万元。

　　A.52

　　B.142

　　C.135

　　D.225

　　15.境内某居民企业 2018 年取得销售货物收入 2000 万元，出租设备取得租金收入 200万元，对外投资取得的股息收入 100 万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算 2018 年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是(　　)。

　　A.11 万元

　　B.72 万元

　　C.120 万元

　　D.61 万元