【例题 1•单选题】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于 2009年 12月完工, 2010 年 1月办妥(竣工)验收手续, 4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定,甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。( 2010年)
A.2009 年 12月 B.2010 年 1月C.2010 年 2月D.2010 年 4月
【答案】 C
【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋, 从办理验收手续之次月起 ,缴纳房产税。
【例题 2•单选题】甲企业 2014年年初拥有一栋房产,房产原值 1000万元, 3月 31日将其对外出租,租期 1年,每月收取租金 1万元。已知从价计征房产税税率为 1.2%,从租计征房产税税率为 12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。 2014年甲企业上述房产应缴纳房产税( )万元。( 2015年)
A.1.08
B.3.18
C.3.76
D.8.4
【答案】 B
【解析】( 1)纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳房产税;( 2)甲企业前 3个月应从价计征房产税,后 9个月从租计征房产税;( 3)甲企业 2014年应缴纳房产税 =1000×( 1- 30%)× 1.2%× 3个月 /12个月 +1× 9个月× 12%=3.18(万元)。
【例题3•单选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是( )。( 2013年)
A. 名胜古迹中附设的 经营性茶社 B. 公园自用 的办公用房
C. 个人所有的唯一 普通居住用房 D. 国家机关的 职工食堂
【答案】 A
【例题 4•单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税纳税人的是( )。(2013年)
A. 出售 房屋的个人
B. 受赠 土地使用权的企业
C. 购买 房屋的个人
D. 受让 土地使用权的企业
【答案】 A
【例题5•单选题】根据契税法律制度的规定,下列行为中,应征收契税的是( )。(2017年)
A.甲公司出租地下停车场
B.丁公司购买办公楼
C.乙公司将房屋抵押给银行
D丙公司承租仓库
【答案】B
【解析】选项ACD:土地、房屋的出租、抵押,不属于契税的征税范围。
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【例题6•单选题】根据契税法律制度的规定,下列行为中,属于契税征税范围的是()。(2018年)
A.房屋抵押
B.房屋交换
C.房屋继承
D.房屋出租
【答案】B
【例题7•单选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应征收房产税的是( )。(2018年)
A. 国家机关自用的房产
B. 高等学校的学生公寓
C. 个人出租的住房
D. 老年服务机构自用的房产
【答案】 C
【例题 8•单选题】甲企业厂房原值 2000万元, 2015年 11月对该厂房进行扩建, 2015年年底扩建完工并办理验收手续,增加房产原值 500万元。已知,房产税的原值扣除比例为 30%,房产税比例税率为 1.2%。计算甲企业 2016年应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是( )。( 2017 年)
A.2000 ×( 1-30%)× 1.2%+500× 1.2%=22.8(万元)
B. ( 2000+500)×( 1-30%)× 1.2%=21( 万 元 )
C.2000 × 1.2%+500×( 1-30%)× 1.2%=28.2(万元)
D.2000 ×( 1-30%)× 1.2%=16.8(万元)
【答案】 B
【解析】纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋原值。
【例题9•单选题】2016年7月1日,甲公司出租商铺,租期半年,一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为 5%,房产税从租计征的税率为 12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是( )。( 2017年)
A.126000 ÷( 1+5%)×( 1-30%)× 12%=10080(元)
B.126000 ÷( 1+5%)× 12%=14400(元)
C.126000 ×( 1-30%)× 12%=10584(元)
D.126000 × 12%=15120(元)
【答案】 B
【例题10•单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是( )。(2015年)
A.出租房屋的李某
B.出让土地使用权的某市政府
C.转让土地使用权的甲公司
D.购买房屋的王某
【答案】D
【解析】(1)选项A:房屋的出租不属于契税的征税范围;(2)选项BC:应由土地使用权的“承受方”缴纳契税。
【例题11•单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,不征收契税的是( )。(2017年)
A.张某受赠房屋
B.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元
C.赵某抵押房屋
D.夏某购置商品房
【答案】C
【解析】(1)选项B:交换价格不相等的,由多交付货币的一方(王某)缴纳契税;(2)选项C:土地、房屋权属的出租、抵押,不属于契税的征税范围。
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