土地增值税、城镇土地使用税
一.单项选择题
1.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,需要缴纳土地增值税的是( )。
A.外国驻华机构购买土地使用权
B.某事业单位转让国有土地使用权
C.土地使用权的出让
D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属
2.根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是( )。
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.印花税
D.土地增值税
3.某企业2012年转让一栋2003年建造的公寓楼,当时造价为800万元,已计提折旧500万元。2012年经房地产评估机构评定,该楼的重置价格为1 500万元,成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时,其评估价格为( )万元。
A.320
B.480
C.600
D.900
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4.2017年5月,某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼,取得收入10 000万元,签订产权转移书据,相关税费115万元,2009年购买时支付价款8 000万元,办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )万元。
A.400
B.1 485
C.1 490
D.200
5.某生产企业2014年转让-栋二十世纪末建造的办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( )万元。
A.16.5
B.22.5
C.25.5
D.14.5
6.下列关于土地增值税税收优惠的表述,不正确的是( )。
A.自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税
B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的,免征土地增值税
C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税
D.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税;超过20%的,应按全部增值额缴纳土地增值税
7.下列各项中,免征土地增值税的是( )。
A.纳税人建造普通标准住宅出售
B.国家因建设某省市之间高速公路而征用的土地
C.某合伙企业转让旧房作为廉租住房
D.居民转让自有的营业房产
8.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是( )。
A.省级人民政府确定的单位组织测定土地面积为准
B.尚未组织测定,以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准
C.尚未核发土地使用证书的,可以暂不缴纳土地使用税,待核发土地使用证书后再缴纳
D.尚未核发土地使用证书的,由纳税人据实申报土地面积,待核发土地使用证书后再作调整
9.某火电厂总共占地面积80万平方米,其中围墙内占地40万平方米,围墙外灰场占地面积3万平方米,厂区及办公楼占地面积37万平方米,已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为( )。
A.37×1.5=55.5(万元)
B.(37+3)×1.5=60(万元)
C.(80-3)×1.5=115.5(万元)
D.80×1.5=120(万元)
10.甲房地产开发公司2018年实际占用土地面积30 000平方米,其中1 000平方米为售楼处和公司办公区;20 000平方米用于开发普通标准住宅,9 000平方米经批准用于开发经济适用房,已知该企业所处地段适用年税额24元/平方米,则甲房地产开发公司2018年应缴纳的城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.30 000×24=720 000(元)
B.(20 000+1 000)×24=504 000(元)
C.1 000×24=24 000(元)
D.0
11.下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的是( )。
A.军队用于出租的土地
B.寺庙内宗教人员的宿舍用地
C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地
D.市人民政府办公用地
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