易错易混点 5
符合条件的权益性投资收益免征税与向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得税前扣除的辨析
【母题·单选题】境内甲企业持有 2017年 3月份购买的境内某上市公司股票 100万股,当年 12月份取得股息收入 20万元,并于 12月份转让该股票。则对于甲企业 12月份取得的股息收入应纳企业所得税为( )。
A.0
B.2.5 万元
C.4 万元
D.5 万元
【答案】 D
【解析】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,属于免税收入,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。本题持有股票期限不足12个月,所以不属于免税收入,应照章征收企业所得税。甲企业 12月份取得的股息收入应缴纳企业所得税 =20×25%=5(万元)。
【子题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出,不得在计算应纳税所得额时扣除的有( )。
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