2、某研究所高级工程师张先生2015年1月的收入情况如下:
(1)工资收入为5300元;
(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000元;
(3)为某企业进行产品设计,取得报酬50000元;
(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿80000元。
要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。
<1>、下列关于个人所得税的表述中,正确的是()。
A、保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税
B、提供设计服务,应按“劳务报酬”计算个人所得税
C、对特许权使用费所得一次收入畸高的,可以实行加成征收
D、工资、薪金所得,一般以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额
【正确答案】BD
【答案解析】对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,特许权使用费没有加成征收的规定。
<2>、张先生工资收入需缴纳的个人所得税为()元。
A、35
B、75
C、105
D、220
【正确答案】B
【答案解析】工资收入应纳个人所得税=(5300-3500)×10%-105=75(元)
<3>、张某特许权使用费应纳个人所得税()元。
A、1200
B、1040
C、960
D、672
【正确答案】C
【答案解析】特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)
<4>、张某当月需缴纳的个人所得税合计为()元。
A、11035
B、12480
C、13050
D、14050
【正确答案】A
【答案解析】产品设计取得的报酬属于劳务报酬,应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元);获得保险公司赔偿免征个人所得税;
张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元)
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